Составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2019 году

Какие могут быть налоговые последствия беспроцентного займа в 2019 году

Составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2019 году

Российское законодательство разрешает сторонам сделки включить в соглашение кредита условие о том, что он является беспроцентным. В этой ситуации нужно учитывать налоговые последствия беспроцентного займа.

Что такое заем, знают все. Практически каждый хотя бы раз брал кредит и знает условия его оформления. Стороны сделки могут заключить безвозмездный заем.

Предприниматели часто пользуются данным приемом, чтобы распределить финансовые средства между партнерами. Точно такие же соглашения подписывают хозяйствующие субъекты.

Но перед тем, как заключать данное соглашение, следует ознакомиться со всеми нюансами осуществления процедуры.

Важные аспекты

На деле безвозмездный кредит выглядит, как соглашение, составленное между двумя участниками, один из которых дает другому во владение финансовые средства либо вещи массового изготовления.

Поэтому у заемщика появляется ответственность по возвращению денежных средств либо имущества в том же размере.

Заключая договор данного типа, следует руководиться решением общего собрания руководства либо вышестоящей компании, которая должна дать согласие.

В целом кредиты разделяют на две группы:

  • возмездные.
  • беспроцентные.

Если кредит процентный, придется заплатить не только сумму долга, но и проценты, причисленные по нему. Вознаграждение – непременный атрибут процесса, который действует по умолчанию.

Отличие безвозмездного соглашения заключается в том, что лишней прибыли заимодавец не получает. Если второй стороне дается имущество, и только оно прописывается к возвращению в пунктах договора, тогда кредит считается безвозмездным.

А отсутствие пункта о непременной оплате процентов не является гарантией того, что платить проценты по окончанию периода не придется. Это следует уточнять и писать в соглашении.

Правильно написанное соглашение гарантирует нужный уровень защиты от безответственности сторон сделки, и разрешает избежать уплаты налогов.

Любая компания может получить долгосрочный безвозмездный заем от учредителя либо краткосрочный. Период возврата денег прописывается в соглашении.

Особенность кредита состоит в том, что с одной стороны может выступать компания в лице владельца, а с другой – сам владелец, то есть он дважды подписывает соглашение.

При выдаче кредита учредителю дополнительно запрашивается согласие совета директоров компании. Такой кредит может выдаваться абсолютно на любые цели, но обычно связанные с работой компании.

Беспроцентный заем может быть целевого назначения. Это значит, что деньги позволяется тратить только в отношении оплаты товаров или услуг, прописанных в соглашении.

Ответственность заемщика – гарантировать свободный доступ к смете траты средств. Если заимодавец заметит нарушение данного пункта, он может запросить досрочное возвращение долга.

Первоначальные понятия

КредитСумма средств, которая дается одним участником соглашения, другому участнику на условиях платности, срочности и возвратности

Любой экономический объект может быть заимодавцем и заемщиком в период действия экономической системы.

Безвозмездный заемЭто процесс передачи главных средств одной компанией другой на бесплатной основе

Данное условие обязательно прописывается в договоре кредитования, иначе с заемщика будут удерживаться проценты. Соглашение заключается на праве возвратности, то есть заемщик отвечает за вовремя оплаченный кредит.

Кредитное соглашениеЭто договор, в котором прописываются условия кредитования — сумма долга, срок, проценты

По данному документу заемщик обязуется вернуть заем в определенный договором период и заплатить установленные проценты, если составляется договор возмездного кредита.

Налоговый вычет с процентовСумма, которая возвращается только на протяжении года, который следует за отчетным

Важность процедуры

Кредиты получили большое распространение в хозяйственной деятельности компаний и среди физических лиц. Займы на беспроцентной основе – не исключение.

Необходимо учитывать, что в данной ситуации может появиться необходимость уплатить некоторые налоги. Также, если заемщик не возвратит вовремя долг, на него могут накладываться штрафы, прописанные в соглашении займа.

Возврат беспроцентного кредита не должен происходить по устной договоренности на доверии. Этот процесс нужно закреплять юридическим способом. Договор займа можно скачать здесь.

В качестве документа может выступать соглашение о возврате денег, заверенная нотариусом расписка либо акт приема-передачи денежных средств.

По соглашению возврата займа можно отстоять собственные права в суде при появлении конфликтных ситуаций. При появлении сомнений в правильности написания документа следует обратиться к нотариусу.

Действующая правовая база

В ГК РФ вопросам, связанным с займами относится глава 42. В ст. 807 определяется соглашение займа и рассматривается его суть. Ст. 808 отводится возможному виду соглашения зависимо от суммы сделки и сторон – участников.

Статья 809 прописывает вид кредита, который по умолчанию есть процентным.

Также о кредитовании можно узнать из законов:

Работа банков, как и всех остальных кредитно-финансовых организаций также контролируется законами. В частности:

Налоговые последствия выдачи кредитов прописываются в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Возникновение налоговых последствий при подписании договора беспроцентного займа

Беспроцентный кредит и его условия прописываются в договоре, вот почему нужно обращать внимание на его содержание. Налоговый учет также выступает за верное написание договора.

При оформлении беспроцентного займа чаще всего встречаются такие ошибки:

  • в тексте соглашения не написано, что средства предоставляются на безвозмездной основе;
  • не написана дата возвращения;
  • если в роли кредита выступают разные товары, не фиксируется, сколько и какое имеют качество.

Данные ошибки могут причислять договор к процентному, а значит, придется платить кредитору награждение и от налогов последний не освобождается.

Средства кредитора не облагаются налогами, если оформляется безвозмездный кредит, а значит, никакого дохода организация не получает.

А на счет дохода заемщика, здесь мнения у налоговиков разные, поэтому право не платить налог на доход нужно будет доказать. Налоговые инспекторы апеллируют, что развитие внереализационных прибылей – это то же, что получить материальную выгоду.

Какая это прибыль – работники налоговой инспекции советуют посчитать, взяв ставку рефинансирования ЦБ РФ. Начисление налогов делается соответственно со ст. 250 НК России.

Министерство финансов и судов не понимает, о какой прибыли говорится, ведь весь заем в будущем придется вернуть обратно до копейки.

То есть налоговые инспекторы сами создают прецедент для вычета налогов там, где его нет. Если заемщик не согласен с мнением налоговой службы, то нужно приготовиться к разбирательствам в суде.

Юридическими лицами

Предоставление беспроцентного займа юридическому лицу налоговые последствия предусматривают, что налоговые риски у обеих сторон безвозмездного соглашения кредита – минимальные.

Однако возможность пропустить налоговые споры по заключению соглашения не получится.

Все дело в том, что налоговые инспекторы трактуют бемпроцентный заем как внереализационную прибыль компании, однако можно надеяться на отсутствие налоговых последствий благодаря положениям Минфина и судов.

Со стороны заемщика налоги исключены на основе пп. 10 п. 1 статьи 251 Налогового Кодекса. Она указывает на отсутствие прибыли за пользование кредитом.

Часто появляется вопрос о полученной финансовой выгоде при пользовании заемщиком безвозмездным кредитом и нужде вычисления налога из-за экономии на процентах.

Письмо Минфина от 09 февраля 2015 года N03-03-06 отвечает на все вопросы, четко объясняя, что экономия на процентах при безвозмездном кредите не облагается налогом.

В случае возникновения спорных случаев практика суда для заемщиков подходящая. Ведь суды полагаются на гл. 25 Налогового Кодекса РФ об определении безвозмездно оформленного кредита.

Данная услуга не считается доходом, подлежащим обложению налогом.

Передача оформленного процентного кредита в кредитной организации по договору о беспроцентном займе третьей стороне потребует свидетельство.

 Данное действие помогло компании получить прибыль, превышающую затраты по полученному займу.

Статья 252 Налогового Кодекса России назначает затраты компании как доказанные экономически траты с целью дальнейшего извлечения прибыли.

Любое предприятие может заключать соглашение кредита с рядовыми работниками. Человек, который работает в компании, может получить от него кредит на разные цели.

Беспроцентный заем работнику налоговые последствия определяются в начислении налога на доход, как физ. лицу. Ведь беспроцентный заем не несет внереализационной прибыли.

Физическими лицами

Кредиты между людьми, которые не являются юр. лицами, могут оформляться с помощью расписки и соглашения. Сами по себе суммы выдачи и выплаты кредита не создают затрат и доходов, которые учитываются для обложения налогами.

Но иногда получение физ. лицом займа может приводить к появлению у него материальной выгоды. Она выражается в том, что заемщик использует заем бесплатно либо за меньший процент, чем предусмотрено НК (п. 2 статья 212 НК РФ).

В этом случае налоговая служба может наложить на заемщика налогообложение.

Такой способ налогообложения, когда лицу в порядке законодательства вменяется прибыль, есть примером противодействия случаям получения необоснованной выгоды. Таким образом, физ. лицу придется заплатить налог на доходы.

Взаимозависимыми лицами

При заключении соглашения беспроцентного кредита между взаимозависимыми лицами у компании-кредитора возникают налоговые риски.

В качестве самого меньшего возможного размера ставки необходимо рассматривать ставку в сумме, превышающей 75 % ставки ЦБ России.

Объектом обложения налогом и налоговой базой на доход для российских компаний (которые не являются участниками консолидированной группы налогоплательщиков) считается доход.

Он представляет собой различие между полученными ими доходами и суммой осуществленных ими затрат. Они определяются соответственно с гл. 25 Налогового Кодекса России.

Доходом для целей налогообложения дохода на основе п. 1 статьи 41 Налогового Кодекса считается экономическая выгода в финансовом либо натуральном виде, учитываемая в ситуации вероятности ее оценки.

Такая выгода оценивается и назначается соответственно с гл. 25 НК России.

Индивидуальными предпринимателями

По российскому законодательству ИП не являются юр. лицами, все сделки между ними оформляются по правилам, которые определяются для физ. лиц.

В настоящее время есть разногласия по поводу выплаты налога на доход, образованный в итоге невыплаты процентов.

Являясь заемщиком, индивидуальный предприниматель, не платит налог на доход, ведь кредиты не могут включаться в состав внереализационной прибыли.

Но ИП, как физ. лицо, которое не является компанией, должно платить налог на доходы (НДФЛ). Здесь появляется понятие финансовой выгоды от экономии на невыплаченных процентах.

Финансовая выгода считается, как 2/3 ставки рефинансирования, множится на сумму полученного кредита, полученная цифра делится на 365 дней и множится на действительное число дней использования кредита.

Полученная сумма облагается налогом по ставке 35 %.

При оформлении договора беспроцентного займа следует учитывать налоговые последствия. Для разных сторон сделки они могут быть различными.

Можно также законно не оплачивать некоторые налоги. Для этого следует хорошо изучить налоговую базу и законодательство страны в этой области.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaymrus.ru/nalogovye-posledstvija-besprocentnogo-zajma/

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2019 году – образец, налогообложение, последствия

Составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2019 году

Есть необходимость в подготовке договора беспроцентного займа? Рассмотрим особенности составления подобного соглашения, если оно заключается между юридическими лицами. Какие же нормы действительны в 2019 году?

Договор займа между юрлицами – хороший инструмент при привлечении дополнительных денег, необходимых для развития бизнеса.

Да и занять средства у партнеров или фирмы, что входит в единый холдинг проще, чем оформить кредит в банковском учреждении.

Соглашение такого плана не является сложным с точки зрения юристов. Но его все равно следует грамотно составлять, особенно если оно заключается между компаниями.

Ведь в том случае, если будут допущены ошибки в беспроцентном договоре займа между юридическими лицами, последствия не заставят себя ждать.

Основные понятия

Договором займа называют соглашение, в соответствии с которым одна сторона (займодавец) обязуется передать в собственность или пользование заемщику денежную сумму или иные вещи, что оговорены в документе.

Заемщик же должен вернуть ту же сумму средств и количество имущество, которое занял (пункт 1 ст. 807 Гражданского кодекса).

Основное правило – договор должен иметь письменную форму (ст. 808 ГК Российской Федерации).

При составлении соглашения будут использованы такие понятия:

КредиторЛицо, что дает заем
ЗаемщикЛицо, что берет деньги или имущество
Целевой заемЧто является видом кредитования, при котором средства передают заемщикам
Обеспечение по соглашениюЧто представляет собой имущественные объекты, права или обязательства, которые передаются заемщиками в залог кредиторам и т. д.

Стороны соглашения

Договор займа можно считать беспроцентным при таких условиях (ст. 809 Гражданского кодекса):

  • сторонами соглашения являются физлица;
  • сумма, которая занимается, не превышает 50 МРОТ;
  • предметом соглашения является имущество;
  • займы получают или выдают не с целью извлечь прибыль.

Сторонами договора выступают займодавец и заемщик. Соглашение вполне может заключаться и между юридическими лицами, не зависимо от того, какая их организационно-правовая форма. Запреты законодательств не устанавливает.

Если стороны взаимозависимы, налоговики будут требовать при определении налоговой суммы включать проценты, что могли быть получены при займе между невзаимозависимыми сторонами в сопоставимых сделках.

Чтобы выступить в качестве заемщика, необходимо соблюсти ряд норм:

  1. В законодательстве не должно быть запрета данному юрлицу на такое действие.
  2. Устав компании не должен содержать указаний на запрет получать займы.
  3. Займы должны использоваться согласно целям устава.

Займодавцами могут выступать юрлица, которые вправе выдавать займы (такое право предусмотрено уставом и законом).

У такого лица должны быть права собственника на деньги и вещи, которые являются предметом займа.

Кстати, если средства в сумме более 600 тыс. передаются не кредитной компанией, обязателен государственный контроль (Федеральный закон № 115, что был принят правительством 7 августа 2001 года).

Укажем, когда именно такого вида займы могут быть оформлены:

Соглашение заключают дружественные фирмыНапример, партнеры по бизнесу имеют свои предприятия, одно из которых столкнулось с финансовыми трудностями. Договор займа в данном случае станет помощью другу. Получать кредит в банке не выгодно, да и не всегда он может быть одобрен сотрудниками финансового учреждения. И тогда такой договор позволит улучшить финансовую ситуацию компании
Договор заключается между двумя обществамиЧто находятся в собственности одних и тех же учредителей, но одно из них нуждается в дополнительных средствах для оборота. В данной ситуации имеет место перевод денег от одного предприятия к другому. Средства перераспределяются. К примеру, ИП оформил две компании. Одна получила прибыль, а вторая временно приостановила работу и ей нужна поддержка, чтобы осуществлять текущие платежи или приобрести оборудование. Договор займа – законный способ перевода средств

Правовая база

При составлении соглашения займа стоит руководствоваться положениями Гражданского кодекса и валютного законодательства. Документ вступит в силу с момента, когда будет переведено средства на счета заемщика.

Договор, даже с наличием подписей, может быть оспорен в суде, если нет подтверждений, что займы получены. Свидетельских показаний мало.

Отметим, что по одному соглашению может передаваться наличность, что не превысит 100 000 рублей (Указания Центробанка от 7 октября 2013 года № 3073-У).

Если такое требование будет нарушено, назначается штраф согласно ст. 15.1 КоАП России. При отсутствии кассы на фирме вовсе открывается отдельное производство по делу

Займы передаются через кассы в порядке, что устанавливается законодательством и банком.

Риски возникают, если заключается договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами (ст. 105.1 Налогового кодекса, Письмо Министерства финансов от 25 мая 2015 года № 03-01-18/29936).

Заключая договор, стороны должны проверить, есть ли право на подпись у представителя компании. Обязательно пересмотрите, есть ли доверенность и какие полномочия в ней прописаны. Иначе договор могут оспорить.

Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Законодательство не устанавливает ограничений по составлению беспроцентных договоров займа. Но такие сделки не должны быть постоянными.

Иначе контролирующая инстанция будет обвинять вас в незаконной банковской деятельности. Договор может составляться в свободной форме.

Очень важно устанавливать объект займа. Если такой момент упустить, документ будет признан недействительным.

Порядок составления

В соглашении обязательно прописываются такие условия:

Характеристика предмета займаОтражается сумма, количество имущества, что передается
Какого порядка должны придерживатьсяПри передаче предмета договора
Порядок возврата средств или вещейФормулировка должна быть стандартная – обязательство будет считаться исполненным при возврате средств или поступлении средств на счет заемщика
Пишут, когда следует вернутьПредмет займа

Обязательно прописать, что проценты по соглашению не должны взиматься (ст. 890 ГК). Иначе речь будет уже идти об обычном соглашении.

При составлении может использоваться унифицированная форма, в которой вписывают такие сведения:

  1. Место и дата заключения документа.
  2. Названия предприятий, что выступают заемщиком и займодателем. Пишут ФИО каждого учредителя.
  3. Вид займа (в нашем случае беспроцентный). Если этого не указать, с заемщика могут потребовать уплаты процентов, которые будут определяться с учетом ставки рефинансирования на данное время.
  4. Дата, когда должен выдаваться и возвращаться займ.
  5. Способы возврата денег и последствия в случае нарушения условия соглашения.
  6. Ответственность каждой стороны.
  7. Порядок, которого стороны могут придерживаться при расторжении.
  8. Форс-мажор.
  9. Реквизиты сторон, подписи.

В законодательстве не указаны минимальные или максимальные сроки возврата средств. Договор может заключаться на день или на 30 лет.

Если соглашение заключают на длительный период или займодавец не уверен в стабильности заемщика, стоит включить в положения документа определенные гарантии. Это может быть поручительство акционера, залог недвижимости.

Когда срок договора окончится, должники должны выплачивать средства. Беспроцентная ссуда может быть возвращена досрочно, если не установлены ограничения.

Учитывайте такие советы:

  1. Стоит проверить, правильно ли указаны данные второй стороны.
  2. Напишите в документе, что деньги были переданы.
  3. Если средства передаются в иностранной валюте, желательно указать курс банка, что действует на момент заключения соглашения.
  4. Все средства должны передаваться при свидетелях.

Так как соглашение не предполагает получения дохода займодавцем, значит, у него будет заинтересованность в том, чтобы средства ему вернули в кратчайшие сроки.

Главным условием возврата является перечисление налога. Когда же долг по налоговым начислениям будет выплачен, сумма будет считаться полностью возвращенной.

Ответственность сторон

Заемщик и кредитор должны нести ответственность в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условия соглашения. При этом стоит руководствоваться законодательством Российской Федерации и самим договором.

: договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Сумму неустойки выплачивают только в том случае, если есть письменное требование второй стороны. Но даже при выплате таких средств стороны все равно должны исполнить оговоренные обязательства.

Если заемщик задержит возврат займа, ему придется заплатить пеню в размере 0,01 процента, но не более 10%.

Пример заполнения формы

При составлении документа можно использовать такой бланк:

Расторжение соглашения

Соглашение может быть расторгнуто по соглашению сторон. Хотя не исключается возможность одностороннего расторжения документа, если будут соответствующие основания.

В одностороннем порядке соглашение можно расторгнуть, направив письменное требование второй стороне. Срок расторжения составит 1 месяц.

Займодавцы могут инициировать расторжение договора, если заемщик нарушит условия. Кредитор вправе требовать, чтобы заемщик незамедлительно вернул средства.

Если с залогом имущества

Если заключается договор займа с залогом имущества, то пункт документа должны содержать такие сведения:

  • предмет соглашения;
  • порядок, которого стоит придерживаться при передаче и возврате средств;
  • обязанности сторон;
  • определяют имущественный объект, который представит собой залог, и с помощью которого возможно обеспечение обязательств сторон;
  • порядок, которого должны придерживаться при разрешении спорной ситуации, риски и т. д.

Договор залога недвижимого имущества между компаниями заключается согласно Федеральному закону Об ипотеке.

Понадобятся такие справки:

  • пакет учредительской документации;
  • правоустанавливающая документация на недвижимость;
  • документ, что подтвердит оплату объекта.

Есть ли налогообложение сделки

Передавая деньги компании, следует учесть реакцию налоговиков. Для снижения претензий к минимуму заключается соглашение процентного займа.

В таком случае сумму процентов можно признать расходами. Она также облагается налогом.

Если заключается договор беспроцентного займа или ставка процентов небольшая, налоговый орган потребует показать, какова экономическая выгода от такой услуги.

И суд станет на сторону ФНС. Если речь идет о безвозмездных ссудах, полагают, что одна из сторон имеет финансовую выгоду (процентную экономию).

Но в соответствии со ст. 251 Налогового кодекса такие деньги не могут включаться в базу налога. Как результат, налог на прибыль и НДС компания-должник не платит.

Важно иметь документы, которые помогут доказать, что сделка – финансовая услуга, которая не имеет материальной выгоды, а итог будет реализован в процессе хозяйственной деятельности.

Особенности налогообложения при заключении договора займа — компания со статусом юрлица не платит налог, поскольку не имеет со сделки выгоды.

Все особенности мы попытались рассмотреть. Если все указанные правила в полной мере выполняются, можно быть уверенным, что соглашение беспроцентного займа составлено правильно.

Не стоит упускать из виду такой нюанс – если не указать вид договора, проценты займодавцем могут взиматься.

Чтобы не допустить никакой ошибки, используйте шаблон и опирайтесь на нормы законодательства.

И помните, если нет письменного документа, одним из осложнений является судебное разбирательство. При наличии такого соглашения дела о взыскании задолженностей станут беспроигрышными.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Беспроцентный займ между юридическими лицами в 2019 году – налоговые последствия, договор, образец

Составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2019 году

Финансовая помощь в виде заимствования определённой суммы от одной стороны другой, довольно распространена.

Но, какие стоит учитывать нюансы, если сторонами сделки являются юридические лица? Как такая сделка может повлиять на их налогообложение?

Возможна ли такая сделка

Займ — это выдача одним лицом другому в долг определённой суммы денежных средств или определённой вещи.

Займы можно разделить на:

  1. Возмездные — то есть, с процентами. Заёмщик платит определенный процент за пользование средствами или вещью займодателя.
  2. Беспроцентные.

Что такое беспроцентный займ? Это сделка по выдаче одной стороной (займодателем) другой стороне (заёмщику) определенной суммы денежных средств в долг на определённый срок.

Только займодатель не взимает с заёмщика проценты за пользование его деньгами. То есть, заёмщик берёт в долг определённую сумму, и ровно столько же он возвращает через оговоренный срок.

В бизнес-сфере такие кредиты — довольно распространенное явление. Ими пользуются предприятия, которые являются партнёрами в той или иной сфере бизнеса, а также те предприятия, которые не связны между собой на рынке.

Существуют следующие предложения:

 «LIME»
  • процентная ставка – 2,13 % в день;
  • сумма – 20400 руб.;
  • способ получения — банковская карта, счет
 «Moneyman»
  1. Сумма — 60000 руб.
  2. Процентная ставка 1,85 % в день.
  3. Способ получения — на банковскую карту, расчетный счет 
 «Moneza»
  • процентная ставка – 0,35% в день;
  • сумма – 60000 руб.;
  • способ получения — банковская карта, перевод
 Турбозайм
  1. Проценты — 2,17 % в день.
  2. Сумма – 15000 руб.
  3. Вариант получения — на карту, на электронный кошелек

Но, стоит понимать, что беспроцентный займ — это отсутствие прибыли. Поэтому существуют определённые нюансы в оформлении самого договора, и определённые налоговые последствия для обеих сторон сделки. Предметом сделки могут служить не только денежные средства, но и вещи, обладающие определёнными родовыми признаками.

Обязательным условием выдачи является оформление письменного договора между сторонами. Но, если в заём предоставляется некое имущество, то такой вид априори считается беспроцентным. Если же предметом договора являются денежные средства, то выгоднее выдать процентный займ. В противном случае, стороны могут ожидать неприятные налоговые последствия.

: договор займа между юридическими лицами

Отражение в законе

Порядок предоставления любого займа регулируется гражданским законодательством, а именно параграфом 1 главы 42 ГК РФ.

Отдельного нормативного акта, который бы регулировал порядок выдачи заёмных средств юридическим лицам, не существует. Поэтому стоит руководствоваться нормами именно гражданского законодательства. Но, если сумма превышает единовременно 600 тысяч рублей, то сделку нужно обязательно регистрировать.

Об этом сказано в абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07. 08. 2001 года № 115-ФЗ.

Особенности оформления

Законных оснований по возникновению препятствий для заключения договора беспроцентного займа между юридическими лицами, не существует.

Но есть некоторые особенности, которые необходимо учитывать:

 Он должен быть составлен в письменной форме 
 Подписывается обеими сторонамитак как это юрлица, то документ также заверяется печатью каждой стороны 
 Если объектом сделки являются денежные средствато необходимо сделать указание на то, что договор именно беспроцентный. В противном случае, могут возникнуть налоговые последствия 
 Если объектом является имуществото никаких указаний делать не нужно. Договор будет считаться беспроцентным по умолчанию 
 Если сумма займа превышает 600 тысяч рублейдокумент подлежит обязательной регистрации, а также другие особенности, касающиеся характера сделки

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Чтобы сделка была действительной, и во избежание судебных разбирательств, необходимо включить в договор следующие пункты:

 Точно указать характеристики предмета займаесли это денежная сумма, то нужно указать её точно сначала цифрами, а потом прописью. Если это какая-то вещь или имущество, то количество также сначала указывается цифрами, а затем прописью 
  Способ передачинапример, перечисление на расчётный счёт или внесение наличными в кассу
 Момент возвратакак правило, это момент поступления средств на счёт займодателя, или фиксация факта передачи вещи обратно 
 Сроккогда займ должен быть возвращён

Стоит быть очень внимательным при заключении такого договора, если его стороны являются взаимозависимыми организациями.

Согласно ст. 105. 1 НК РФ, такой документ может привлечь внимание компетентных органов.

Образец составления документа

В типовом договоре должны присутствовать существенные и дополнительные условия. Без существенных условий он будет признан недействительным. И, как следствие, сделка также будет признана недействительной.

К существенным условиям договора беспроцентного денежного займа между юридическими лицами можно отнести:

 Полное название обеих сторон договораа также наименование документов, на основании которых они осуществляют свою деятельность
 Размер предоставляемого займаправа и обязанности каждой стороны по отношению друг к другу, а также срок возврата

К дополнительным условиям можно отнести:

 Ответственность каждой стороны сделкиза нарушение условий договора и  форс-мажорные обстоятельства 
 Способыкоторыми стороны могут разрешить конфликтные ситуации, если таковые возникнут
 Порядок и основания расторжения договора в одностороннем порядкереквизиты каждой стороны, другие пункты, которые определяются в зависимости от нюансов сделки

Есть ли ограничения по сумме

Закон не ограничивает сумму, которую одно предприятие может выдать другому в долг. Сумма устанавливается по соглашению сторон. Но, закон накладывает некоторые ограничения при совершении сделки наличным и безналичным способом.

Если сделка совершается путём внесения наличных средств в кассу заёмщика, то единовременно можно внести не более 100 тысяч рублей по одному документу. То есть, если заёмщику нужна большая сумма, то необходимо заключать несколько договоров, или же выбрать безналичный способ перечисления средств.

Если же стороны выбрали безналичный способ передачи средств от займодателя заёмщику, то есть небольшое ограничение. Если сумма сделки превышает 600 тысяч рублей, то договор нужно обязательно регистрировать в соответствующем органе.

Об этом говорится в абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07. 08. 2001 года № 115-ФЗ.

Какой максимальный размер

Предельная сумма займа не ограничивается законом, стороны могут договориться между собой и заключить соответствующее соглашение о любой сумме.

Но, есть некоторые нюансы:

 Если выдача происходит наличным способомто есть внесением средств в кассу заёмщика, то по одному договору можно внести не более 100 000 рублей. Об этом говорится в Указаниях ЦБ РФ 
 При безналичном способе выдачи, можно перечислять любую суммуно, если она будет превышать 600 000 рублей, то сделкой заинтересуется не только руководство банка, но и антимонопольная служба, особенно, если заключён договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами. Для разъяснения нужно будет представить заключённый и зарегистрированный договор, и ещё раз объяснить, на какие цели выдаётся такая сумма

Все эти моменты актуальны, если в Уставе заёмщика не указан лимит заёмных средств. Если такой нюанс прописан в главном документе юридического лица, то для получения займа на большую сумму, необходимо собрать всех учредителей, участников или акционеров, и провести общее собрание.

На повестке дня обсудить вопрос о получении заёмных средств на сумму, которая превышает лимит, прописанный в Уставе.

Решение принимают общим анием. Если большинство участников, акционеров или учредителей проголосует «за», то брать кредит сверх лимита можно. Любое решение оформляется в протокол, и на его основании заключается договор беспроцентного займа.

О материальной выгоде

Беспроцентный займ между юридическими лицами чреват тем, что у них могут возникнуть неприятные налоговые последствия. И, если для займодателя они не критичны, то заёмщика могут «потрепать» налоговые органы.

Так как заёмщик не уплачивает проценты по кредиту, то, по мнению налоговиков, он имеет материальную выгоду. А её стоит учитывать при расчёте налоговой базы по налогу на прибыль.

Как правильно посчитаться эту материальную выгоду? Здесь налоговики схожи во мнениях — если заёмщик не уплачивает проценты по кредиту, то для расчёта следует брать ставку рефинансирования ЦБ РФ на момент погашения займа.

Формула для расчёта возникающей материальной выгоды следующая — 

МВ = СР * 2 / 3 * СуЗ / 365 * СрЗ, гдеМВ – материальная выгода;СР – ставка рефинансирования на день погашения долга;СуЗ – сумма, которую предприятие получило в долг;

СрЗ – срок займа в днях.

Источник: http://zaympro.ru/zajm/besprocentnyj-zajm-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Займ между юридическими лицами

Составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2019 году

Каждая организация осуществляет свою деятельность в условиях сильной ограниченности в ресурсах, как денежных, так и материальных.

Однако далеко не все хозяйствующие субъекты при этом находят выход из положения в банковских кредитах, потому что это достаточно дорого из-за высоких процентов и длительно по причине предоставления кредитной структуре огромного количества документов, подтверждающих платежеспособность предприятия.

На помощь юридическим лицам в данной ситуации, особенно при возникновении особой срочности, приходят их деловые партнеры, с которыми возможно быстро и без особых проблем составить договор займа на выгодных для обеих сторон условиях.

В статье 807 пункт 1 Гражданского Кодекса РФ сказано, что займ – это передача денег или других вещей от заимодавца к заемщику, оформленная в письменном виде с помощью договора установленной формы.

Договор займа между хозяйствующими субъектами также может быть оформлен в виде выпуска и продажи облигаций (статья 816 ГК РФ) или выдачи векселя (статья 815 российского ГК) по договоренности сторон.

При предоставлении займа одной организацией другой должны быть выполнены следующие задачи:

  • предмет договора займа должен быть подробно описан в договоре;
  • заимодавец передает заемщику именно указанные в договоре предметы займа;
  • заемщик должен вернуть свой долг в обязательном порядке в срок, определенный в договоре;
  • гибель, порча взятых вещей подлежит компенсации заемщиком.

В отличие от деятельности банков, при предоставлении займа одним хозяйствующим субъектом другому по письменному договору, лицензия от заимодавца не требуется.

Даже если такие сделки происходят неоднократно, но за счет исключительно собственных, а не привлеченных денежных средств хозяйствующего субъекта, они не будут считаться банковской операцией.

В качестве предмета в договоре займа между юридическими лицами могут быть вещи, обладающие определенными родовыми признаками и деньги. Датой заключения такого договора является момент передачи предмета договора от заимодавца заемщику.

Порядок бухгалтерского учета по полученным займам подробно описан в Положении по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ15/2008), утвержденном приказом российского Минфина. № 107н от 02 июня 2008 г.

Какой бывает займ между юрлицами

Чаще всего займ между организациями используется на практике для выполнения следующих задач:

  • юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками;
  • предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика;
  • так может выражаться «помощь» головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации;
  • это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.

Безвозмездный и с процентами

Возможен ли беспроцентный займ между юридическими лицами?

Для ответа на данный вопрос следует тщательно проанализировать все российское законодательство, начиная с Гражданского и Налогового Кодексов РФ и заканчивая имеющейся судебной практикой и решениями Высшего Арбитражного Суда.

Главой 42 Гражданского Кодекса регулируется порядок предоставления беспроцентных займов. В статье 809 Гражданского Кодекса содержатся обязательные условия, при которых возможно предоставление займа без процентов.

Среди них можно выделить следующие:

  • в договоре займа должно быть указано, что заимодавец получает вещи безвозмездно;
  • предметом договора не могут быть денежные средства;
  • в договоре займа не предусмотрены процентные ставки или они равны нулю;
  • стоимость сделки не превышает пятьдесят МРОТ в среднем по стране;
  • заимодавец не будет использовать полученный займ для осуществления предпринимательской деятельности, т.е. он не ставит перед собой цели получения прибыли.

Согласно статье 6 ФЗ № 115 от 07.08.2001г. беспроцентные займы между организациями подлежат обязательному контролю.

В пп. 10 п. 1 ст. 251 НК указано, что в состав налогооблагаемой базы не входит доход, полученный по договорам займа.

Согласно п. 2 ст. 248 Налогового кодекса, имущество (работы, услуги) и имущественные права считают поступившими безвозмездно, если их появление никак не предполагает у заемщика встречных обязанностей.

Однако ст.807 ГК предполагает обязанность возврата долга заимодавцу, на то же самое обязательство ссылается и Высший Арбитражный Суд в своем решении №3009/04 от 3.08. 2004 г

.
Процентная ставка по договору займа будет равна ставке рефинансирования на момент заключения сделки, если о ней не упоминается в данном документе вообще.

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/mezhdu-jurlicami.html

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами в 2019 году – образец, налогообложение

Составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2019 году

Составление договора беспроцентного займа между юридическими лицами в 2017 году требует к себе знания некоторых немаловажных нюансов.

О них подробно указано в российском законодательстве. По законам РФ допускается возможность составления беспроцентного договора между юридическими лицами.

Одновременно с этим необходимо знать о некоторых нюансах, которые играют ключевую роль в подобной сделке. Рассмотрим их подробней.

Основные сведения

С целью минимизации рисков возникновения путаницы в период рассмотрения основного вопроса изначально рекомендуется ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и законодательным регулированием.

В частности нужно знать о терминологии, без использования которой невозможно составить любой договор о кредитовании.

Что это такое

Соглашением займа принято считать сделку, на базе которой займодатель, обязан передать в право собственности либо пользование заемщику финансовые средства либо иные вещи, которые предусмотрены договором.

В свою очередь, заемщик обязан вернуть ту же сумму либо имущество, которое им было занято согласно ст. 807 Гражданского Кодекса России.

Ключевыми правилом считается наличие письменной формы соглашения. В процессе формирования документа будут задействованы такие термины, как:

КредиторЛицо предоставляющее определенный займ
ЗаемщикЛицо, которое одалживает деньги либо имущество
Целевой займРазновидность кредитования, на основании которого средства будут переданы заемщику
Обеспечение по договоруПрава и обязанности участников сделки, ответственность и так далее

Необходимо знать указанную терминологию с целью минимизации рисков возникновения различного недопонимания.

Назначение документа

Основным назначением документа принято считать возможность подтверждения сделки с юридической стороны.

Иными словами, в случае возникновения каких-либо споров между частниками сделки, каждый из них имеет полное право предъявить претензию друг к другу мирным путем либо же через судебный орган.

Крайне важно помнить, что такое соглашение является основной доказательной базой в период судебных разбирательств.

Нормативное регулирование

В период формирования договора о кредитовании необходимо отталкиваться от Положений Гражданского Кодекса РФ. Документ обретает своей силы с момента получения средств заемщиком.

Соглашение, даже при наличии подписей, может быть обжаловано в судебном органе, если отсутствует подтверждение факта получения средств.

Стоит обращать внимание на то, что по одному такому соглашению размер налички не может превышать 100 тысяч рублей согласно Указаниям Центрального Банка России № 3073-У от октября 2013 года.

Заем подлежит передаче через кассу по правилам, которые устанавливаются нормативными документами и банками.

Риски могут возникать в том случае, если подписывается соглашение о беспроцентном кредите между взаимозависимыми юридическими лицами на основании:

  • ст. 105.1 НК РФ;
  • Письма Минфина от мая 2015 года № 03-01-18/29936.

Указанный пакет документов не является исчерпывающим, однако в нем указана вся необходимая информация.

Как оформить образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

В соглашении обязательно необходимо указывать:

  • время и место подписания;
  • участников сделки (полное название организации, инициалы учредителей);
  • предмет сделки – беспроцентный заем;
  • период предоставления и вариант возврата финансовых средств. Нередко применяют схему с ежемесячными платежами;
  • наличие санкций при возникновении задержек платежей;
  • ответственность для каждой стороны — причины и условия расторжения соглашения, форс-мажорные обстоятельства;
  • реквизиты банковского счета;
  • подписи сторон.

Рекомендуется присутствие уполномоченного лица из нотариального органа при подписании договора. Бланк договора займа между юридическими лицами без процентов можно скачать здесь.

Необходимые условия

Сделка по российскому законодательству является оформленной только при отображении в договоре таких условий:

Точные параметры объектов займаВ качестве объекта могут выступать деньги либо предметы – отображается разновидность и число/сумма. Если в качестве займа выступают не деньги, то договор автоматически считается беспроцентным
Вариант получения кредита, точнее как будут передаваться деньги пользование юридических лицНаличкой можно получить только не больше 100 тысяч рублей в пределах одного договора, в противном случае только безналичный вариант расчета
Возврат кредитаОбязательно следует указать условия выполнения соглашения, точнее возврат средств оговоренным вариантом
Период возвратаЭтот раздел документа способен установить временные промежутки использования кредитных средств. В случае отсутствия этого раздела по российскому закону считается, что ссуду необходимо возвратить займодателю в течении первого месяца с момента получения от кредитора письменного требования

Ключевым разделом, который нужен с целью подписания соглашения – отображение в документе беспроцентный вариант взаимосвязанной сделки.

Отсутствие указания об этом приводит только к тому, что налоговый орган считает заем процентным, что автоматически влечет налоговые последствия.

Налогообложение

При передаче денежных средств обязательно нужно учитывать реакцию налоговиков. С целью минимизации рисков возникновения претензий, рекомендуется подписать процентное соглашение.

В такой ситуации начисленные проценты признаются затратами, которые подвержены налогообложению.

В случае подписания беспроцентного займа либо же при небольшом проценте, налоговики потребуют обязательно доказать экономическую выгоду от такой сделки.

Согласно ст. 251 НК РФ такие средства не могут быть включены в налоговую базу. Из-за этого НДС отсутствует.

Крайне важно иметь в наличии документацию, которая способна доказать сделку, как финансовую услугу, где отсутствует финансовая выгода.

Особенность такой сделки – юридические лица не уплачивают налог, поскольку отсутствует выгода.

Налоговые риски

Подробного рассмотрения требуют к себе операции, в которых деньги, приобретенные по соглашению о кредитовании, используются с целью получения беспроцентного займа между юридическими лицами.

Налоговые последствия в такой ситуации могут быть куда серьезнее. Затратами, позволяющим снизить базу по определению НПП, признаются расходы, которые были произведены при ведении деятельности, направленной в первую очередь на получение дохода.

Иными словами при учете затрат на выплату процентных начислений по соглашению о кредитовании следует подтвердить, что средства направлены исключительно на получение дохода.

Такое трудно сделать, если говорить о беспроцентном займе. Компании вправе не брать во внимание проценты по кредитам во внереализационных затратах.

: договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Иными словами, налоговые последствия заключаются в обжаловании подобных сделок ФНС в судебном органе.

Судебная практика

Не беря во внимание тот факт, что большая часть исков по такому вопросу решалось в пользу непосредственных налогоплательщиков, число сформированных претензий от ФНС в течении длительного периода не снижалось.

Ситуация в корне изменилась, когда ВАС РФ принял Постановление, в котором четко было указано о том, что Налоговом Кодексе не рассматривается выгода от экономии за использование заемных средств как потенциальная база для расчета НПП.

Подобные операции не могут признаваться услугой с целью начисления налога на добавленную стоимость, а деньги по типовому договору не считаются таковыми, как полученные безвозмездно. Из-за этого негативные последствия были минимально снижены.

В завершении можно отметить — беспроцентное соглашение о займе является весьма распространенным явлением между юридическими лицами.

На практике то своего рода вариант взаимовыгодного сотрудничества. С целью минимизации рисков возникновения различного недопонимания с налоговыми органами, рекомендуется указывать в документе минимальные процентные ставки.

В таком случае у налоговиков не возникнет сомнений в отсутствии мошеннических действий между сторонами.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yurday.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Законодатель
Добавить комментарий