Особенности договора займа с сотрудником (работником) в 2019 году

Беспроцентный займ сотруднику 2019

Особенности договора займа с сотрудником (работником) в 2019 году

Следовательно, организация вправе не взыскивать проценты с работника за пользование предоставленными средствами. Но это условие необходимо обязательно прописать в договоре. Если условие не прописано, то в соответствии с п.

1 , размер процентов будет определяться ключевой ставкой Банка России. Если организация выдала работнику беспроцентный заем или величина процента в договоре установлена меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах.

С нее организация обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц.

Ставка налога с материальной выгоды составляет:

  1. 35 % — для резидентов;
  2. 30 % — для нерезидентов.

Расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее необходимо производить в последний день каждого месяца на всем протяжении пользования займодавцем заемными средствами. Ставка рефинансирования также учитывается, действующая на дату расчета.

Беспроцентный займ сотруднику в 2019 году

Начиная с января 2019 г.

матвыгода по беспроцентным займам рассчитывается по формуле (подп.

1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ): Количество дней пользования займом рассчитывается:

  1. в месяце, когда заем выдан, — со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца;
  2. в месяце, когда заем погашен, – с первого числа месяца по день погашения займа;
  3. в остальных месяцах – как календарное число дней в месяце.

Если заем выдан под проценты, но процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ, то матвыгода считается по следующей формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ): Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет (ст.

224 НК РФ): Удержать налог нужно из ближайшего выплачиваемого физлицу денежного дохода. НДФЛ, удержанный из любого

Как оформить беспроцентный займ сотруднику в 2019 году

Не установлено каких либо ограничений на право работодателя оказывать финансовую помощь своим подчиненным.Схема кредитования на предприятии, где работает заемщик, может значительно отличаться от условий выдачи традиционного банковского кредита или займа в МФО.

Заемщик выполняет обязательства перед кредитором по его требованию.В некоторых случаях заемщики могут получить материальную выгоду, а именно: Небольшая процентная ставка – меньше чем две трети ставки рефинансирования, отмеченной на дату возврата займа; возможность вернуть долг без процентов.

Предоставление займа сотруднику от организации в 2019 году

Они представлены в таблице: Предмет договора при займе — сумма денежных средств, а при ссуде — вещь или имущество, которое обладает определёнными родовыми признаками Платность займ — чаще всего, платный, то есть взимаются проценты, ссуда -платная, проценты устанавливаются за определённый период пользования средствами — месяц, квартал, год Срок выдачи при займе -чаще всего, не устанавливается. Займ выплачивается небольшими суммами, пока работник трудится у этого работодателя. При ссуде -регламентирован. Выдаётся на срок от 1 года до 5 лет Ссуды у работодателя, как правило, выдаются без конкретного срока погашения.

Но, стороны могут договориться о том, какая именно сумма будет выплачиваться каждый месяц или квартал. Чаще всего, она невелика, чтобы не нанести работнику сильного финансового ущерба. Поэтому выплачиваться ссуда может несколько лет.

Займы сотрудникам предоставляются на основании общедействующих правил выдачи займов.

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2019 году

Договор составляется только в письменной форме. Сотрудники, состоящие в штате компании, требующие улучшения жилищных условий, имеют право получить ссуду от прибыли, полученной компанией уже после вычетов всех НДФЛ.

Беспроцентный займ сотруднику может выдать его работодатель/учредитель, заранее оговорив условия сделки. По своему это учредителю не выгодно, такой займ, но порой руководителю идут на компромиссы. Договор займа может считаться беспроцентным если: в пользование передаются не денежные средства, а имущество по родовым признакам;

Учет выданных займов сотрудникам: проводки

Нормы налогового права относят операции по кредитованию на беспроцентной основе к группе материальных выгод заемщика.

Исключение делается для случаев, когда заем брался для покупки жилья, и у физического лица есть подтвержденное право на (ст. 212 НК РФ). Если предметом кредитования являются неденежные активы, то у предприятия возникают обязательства по .

Когда выдан беспроцентный займ сотруднику, проводки составляются с участием дебета счета 73.1 и кредита счета учета передаваемого имущества – 10, 41, 01. Начисленный НДС на сумму сделки показывается записью Д73.1 – К68/НДС.

Расчет размера материальной выгоды осуществляется по формуле: Сумма выданного займа х 2/3 х / Число дней в году х Число дней в расчетном интервале. 05.04.2019 г. выдан займ сотруднику, проводки по операции относятся к займу на беспроцентной основе, сумма сделки 12 050 руб.

Выдача беспроцентного займа сотруднику компании

808 ГК РФ, ст.

В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст.

809 ГК РФ). В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:

  1. срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
  2. его размера;
  3. целевого назначения.

Договор должен содержать сведения о:

  1. месте и дате заключения сделки;
  2. наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);

Что такое беспроцентный займ в 2019 году

В противном случае долг должен быть возвращен в течение 30 дней с момента требования со стороны займодавца.

Договор беспроцентного займа – это документ, фиксирующий передачу денег или иных активов в безвозмездное пользование на определенный срок.

Но при этом беспроцентным договор может считаться только в случаях, когда: Предметом займа выступает сумма Не превышающая пятидесятикратного и факт займа не связан с осуществлением предпринимательства хотя бы одной из сторон По договору передаются не денежные средства А вещи, определенные родовыми признаками Такое определение не означает, что беспроцентный займ допустим только между физлицами.

Так организация вправе выдать займ без процентов иному предприятию, сотруднику или третьему лицу. Главное – материальная выгода для сторон должна отсутствовать. Но нужно отметить один очень важный момент – в договоре беспроцентного займа должно быть четко указано, что предмет займа передается без взимания процентов и никакого дохода от сделки не предусматривается.

Займы работникам: от предоставления до погашения

О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье. Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть.

При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  1. Форма договора займа – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  1. Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  1. Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам.

Источник: https://advokatssr.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku-2018-12148/

Договор займа с сотрудником (работником) в 2019 году – образец, процентный, беспроцентный

Особенности договора займа с сотрудником (работником) в 2019 году

Предоставление кредита своему работнику является одним из методов удержания квалифицированных сотрудников на местах.

Работник, который должен определенную сумму своему начальнику, будет продолжать работать на него до того времени, пока не будет выплачен долг.

Что это такое

Соглашение займа заключается, когда человеку нужны деньги либо определенное родовыми признаками имущество и есть другое лицо, которое согласно эти средства либо имущество бесплатно дать с условием возвращения той же суммы средств либо того же числа имущества того же рода и качества.

Работодатель обычно выдает своему работнику именно беспроцентный заем. Основой такой сделки является безвозмездность.

О взимании процентов за пользование деньгами речи не идет. Однако долг необходимо возвращать. Средства выдаются на определенное время.

Для удобства участников оплата долга совершается в день выплаты зарплаты. То есть автоматически происходит выплата займа с удержанием из заработной платы.

Работодатель указывает бухгалтерии в определенный день списывать с данного работника определенную сумму. Какую именно – прописано в договоре между сторонами.

Важные понятия

Безвозмездный заемЭто особый тип кредитования, при котором один участник передает другому определенную сумму, не начисляя на нее проценты
Соглашение займаЭто документ, согласно которому одна сторона дает в собственность другой средства либо другие вещи, которые определяются общими признаками на условиях срочности, платности и возвратности
ЗаемщикСторона по кредитным отношениям, которая получает заем и принимает на себя обязательство вернуть в определенный период средства и заплатить процент за пользование займом. Если соглашение предполагает беспроцентный заем, то заемщик выплачивает только основной долг без процентов

Назначение документа

Составление соглашения займа выступает гарантией для обоих участников. При несоблюдении его условий можно обратиться к некоторым пунктам, в которых прописана информация о ненадлежащем исполнении обязательств.

Если данный способ не поможет разрешить конфликт, то можно обратиться в суд и на его основе получить нужный результат.

Также в соглашении указаны все условия сделки, а это означает, что каждый участник знает о своих обязательствах перед другим.

В нем четко прописаны сроки, стоимость и прочие пункты, которые подлежат выполнению. Также соглашение и сопутствующие бумаги являются подтверждением правомерности сделки.

Законодательная база

Главным документом, который регулирует сферу кредитования, является Гражданский Кодекс России. Займы работникам выдаются на основе общих правил выдачи займов и ФЗ «О потребительском займе».

Также ориентироваться необходимо на п. 1 гл. 42 ГК РФ. Но так как чаще всего работникам дают именно займы, то опираться необходимо также на гл. 36 Гражданского Кодекса.

Как выглядит образец договора займа с работником предприятия

Договор займа работнику предприятия может быть выдан лишь целевой – он может использоваться для определенных целей. Данные цели должны прописываться в тексте соглашения.

При написании соглашения нужно руководствоваться статьей 814 ГК России. К примеру, компания может заключить соглашение займа с работником на обучение с отработкой, которая последует после конца учебы.

Заем может быть беспроцентным и процентным. В соглашении должны указываться проценты либо должно указываться, что он беспроцентный.

Также в соглашении необходимо прописать данные кредитора и заемщика, период, на который выдается заем, сумма займа, что делать в непредвиденных ситуациях. Бланк договора займа можно скачать здесь.

Долг может погашаться каждый месяц либо по окончанию соглашения. Сделка по займу считается оформленной не тогда, когда соглашение будет подписано, а с периода выдачи денег.

Процентный

По общему правилу заем является процентным. Если сумма процентов не оговорена, то он будет равняться ставке рефинансирования.

Если соглашение содержит данные о процентах, то могут оговариваться таким образом:

Кредитор дает заемщику средства в сумме 200 тыс. руб.А заемщик обязуется возвратить кредитору равную сумму
По настоящему соглашению на сумму кредита начисляются проценты в сумме 0,5 %От оставшейся на день оплаты суммы главного долга за месяц пользования
Проценты и часть суммы главного долгаВ сумме 20 тыс. руб. платятся каждый месяц

Беспроцентный

Беспроцентный заем от работодателя является хорошей альтернативой кредитам, полученным в банках и других финансовых организациях.

Во-первых, такие займы оформляют под небольшой процент либо вообще не запрашивают платы за пользование деньгами.

К тому же для получения ссуды не следует собирать много документов. Узнать о том, как верно заключить соглашение беспроцентного займа с работником можно на своем предприятии.

Соглашение беспроцентного займа с работником должно содержать условия, на основе которых выдаются деньги.

Сюда входят такие данные:

  1. Сумма займа.
  2. Период предоставления.
  3. Условия бесплатного пользования займом.

Если такого условия в соглашении не будет, на размер кредита будут начисляться проценты соответственно со ставкой рефинансирования Центрального Банка.

В соглашении целевого займа прописываются цели, на реализацию которых выдаются деньги.

Сторонами соглашения кредита с работником являются компания и физ. лицо – работник. В роли кредитора может выступать уполномоченный представитель начальника компании.

Требования к сотруднику

Решение о предоставлении займа сотруднику принимается начальством предприятия. При этом обычно учитываются такие параметры, как:

  1. Стаж работника в компании.
  2. Личные качества, ответственность, ситуации пропусков.
  3. Характеристика от начальника отделения.
  4. Сумма зарплаты, присутствие незакрытых займов, материальное положение.
  5. Цели, под которые оформляются деньги.
  6. Финансовые возможности компании на период подачи заявления.

Для каких целей может быть выдан кредит

В основном в качестве займа от организации, применяются деньги, которые должны быть потрачены на покупку жилья.

Новые благоустроенные дома от работы, увеличение жилой площади в связи с появлением детей – это интересует большинство квалифицированных специалистов.

Такие объекты вторичного и нового жилья могут располагаться рядом с работой, что еще больше стимулирует к продуктивной работе.

: как оформить договор займа с сотрудником

Из каждого правила должны быть исключения. Ссуды от предприятия выдаются и на приобретение транспорта.

Это является актуальным, когда работа связана с частыми переездами с места на место. Эта сделка выглядит привлекательно как для заемщика, так и для кредитора.

Сроки выплаты долга

Заключенный договор включает срок, на протяжении которого его нужно погасить. В ситуации если стороны не прописали период окончания сделки, тогда законодательством предусматривается, что кредитор может в любое время спросить с заемщика заем.

Согласно ст. 810 ГК России кредит должен возвращаться через месяц с периода предъявления запроса о возвращении от заимодавца.

Расчет материальной выгоды

Материальная выгода при соглашении беспроцентного кредита считается по ставке рефинансирования на период выплаты займа.

При возвращении долга по частям данная сумма считается отдельно в каждый период внесения выплаты.

Формально, материальную выгоду можно отразить так:

МВ = ПС х С3/365 д. х СК

ПСПредельная ставка рефинансирования
С3Сумма займа
СКПериод пользования займом

Также необходимо обращать внимание, что при кредите с выплатой в последний день действия соглашения, материальная выгода появляется лишь в месяц возвращения и начисляется на весь заем.

Предприятие может выдавать кредиты своим работникам под проценты, которые ниже банковских.

Если процентная ставка компании является меньшей, чем две трети ставки рефинансирования, то разница является материальной выгодой для заемщика, которая должна облагаться налогом НДФЛ – 35 % от размера выгоды.

Оплата налогов (НДФЛ)

Компания, которая оформляет заем своему работнику без процентов на льготных условиях, стает его налоговым агентом.

Она считает материальную выгоду заемщику, забирает налог по ней и переводит данные средства в бюджет.

Материальная выгода появляется у работника при каждом платеже по кредиту и может быть как ежемесячно, так и раз при выплате всей суммы долга.

Если на протяжении одного налогового периода выплат по кредиту не было, то и материальной выгоды не появлялось.

Организация-кредитор чаще всего удерживает налог с заработной платы работника, но данная сумма не должна быть больше половины от размера выплат.

Как налоговый агент, компания-кредитор ведет записи о выданных деньгах в налоговом регистре сотрудника, а также предоставляет его в налоговую в определенный законом период.

Возможно ли прощение долга

  1. Отправление работодателем сообщения сотруднику о прощении долга в связи с наступлением некоторых обстоятельств.
  2. Заключением доп.

    соглашения к договору кредитования либо включения о возможности прощения в начальный акт.

  3. При заключении акта дарения.

Обязанность по составлению письменного соглашения появляется, если цена сделки определяется больше, чем в 3 тыс. руб. и одна из сторон является юр. лицом (п.2 ст.574 ГК РФ).

Соглашение займа между работодателем и сотрудником может заключаться на процентной и безвозмездной основе. Об этом нужно обязательно прописать в самом договоре займа.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yurday.ru/dogovor-zajma-s-sotrudnikom/

Материальная выгода с займа сотруднику в 2019

Особенности договора займа с сотрудником (работником) в 2019 году

Возникновение такой выгоды влечет за собой необходимость выплаты процентов.

В подавляющем большинстве случаев такие доходы облагаются налоговым сбором, который рассчитывается и выплачивается в территориальную налоговую службу.

Доход, получаемый в рублях, может возникнуть в следующих случаях:

  • при оформлении беспроцентного займа;
  • при кредитовании с удержанием процентов;
  • при займах, осуществляемых в валюте иностранного государства – прибыль может возникнуть в случае заключения соглашения с процентной ставкой меньше 9%.

Стоит отметить факт того, что материальные выгоды возникают только при материальном характере займа. В случае предоставления в долг имущественных объектов они не могут быть определены ни при каких обстоятельствах.

Расчет предусматривает установленный порядок и может быть осуществлен только при использовании набора формул, например, подсчет суммы процентов производится по следующей формуле: Процент = общая сумма в рамках кредитования х установленная процентная ставка по соглашению/ 368 х число фактических дней использования средств Что касается материальной выгоды, то ее расчет в подавляющем большинстве случаев осуществляется следующим образом: Выгода = 2/3 от ставки рефинансирования Центробанка – процент по соглашению В некоторых случаях заинтересованные лица могут осуществить расчет, используя специальный калькулятор. В случае необходимости расчета ежемесячной материальной выгоды по договорам кредитования, которые заключаются с физическими лицами, могут использоваться характерные формулы.

Кредитные средства не направляются на приобретение имущественных объектов. Финальная дата, в которую может быть произведено погашение, – 10 января 2019 года. За условия принимаются следующие показатели: Бухгалтерская служба занимается расчетом налоговых сборов на конец каждого конкретного месяца использования средств.

Расчет осуществляется по формуле определения дохода для фактически беспроцентных займов. Именно поэтому соответствующие операции проводятся в субучете 58-3.

Что касается процентов по кредитованию, то они проводятся через дебет 76 и кредит 91-1. Как оформить займ в Микроклад — читайте тут.

В соответствии с положениями приказа Минфина от 31 октября 2000 года на займы предусматриваются следующие проводки:

Займы работникам: от предоставления до погашения

Особенности договора займа с сотрудником (работником) в 2019 году

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

Договор займа (беспроцентного) с сотрудником – Договор долга, кредита

Особенности договора займа с сотрудником (работником) в 2019 году

  г. _________                                                                                  «___»______________ г.

_____________________, именуемое в дальнейшем “Займодавец”, в лице ______________________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и работник ___________________________________, работающий у Займодавца в должности __________________________, именуемый в дальнейшем Заемщик, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:  

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

   1.1. Займодавец передает  Заемщику в собственность денежные средства в размере _____________ (___________________) рублей (далее по   тексту – сумма  займа),  а  Заемщик  обязуется  возвратить Займодавцу сумму займа в срок до “__”__________ г.

Проценты за пользование займом не взимаются.

1.2. Заем считается предоставленным с момента передачи суммы займа Заемщику и подписания между сторонами акта приема-передачи.

1.3. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком  в момент внесения денежных средств в кассу Займодавца и получения от него удостоверяющего документа (квитанции, акта) или в момент перечисления соответствующей  суммы  на  банковский  счет  Займодавца. 

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать сумму займа Заемщику по акту приема-передачи   в  течение   __________ рабочих дней с момента подписания настоящего договора.

2.2. Заемщик обязан вернуть полученную сумму займа равными долями – по ____________ (_________________________) рублей ежемесячно в течение ________________________, начиная с _______________________ согласно следующему графику:

Выплаты Дата           Сумма            
1    
2    
3    
…  

 2.3. Заемщик имеет право возвратить сумму займа досрочно.

2.4. При нарушении Заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, Займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа.

2.5. Заемщик обязан возвратить сумму займа досрочно в случае расторжения трудового договора с Заимодавцем (трудовой договор № __ от _______ г.), в этом случае заем должен быть возвращен в течение _______________ дней (месяцев) с момента расторжения трудового договора. 

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН  

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору недобросовестная сторона обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. В случае не возврата суммы  займа  или  её  части  в  срок, обусловленный настоящим договором, Заемщик уплачивает Заимодавцу пени в размере ___%  от невозвращенной суммы  займа или её части за  каждый  день просрочки.

3.3. Займодавец обязан выплатить Заемщику пеню в размере ____% от суммы займа за каждый день просрочки в случае невыполнения Займодавцем условий п. 2.1. по независящим от Заемщика причинам.  

4. ФОРС – МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. Отнесение тех или иных обстоятельств к непреодолимой силе осуществляется на основании обычаев делового оборота. 

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

Условия настоящего договора и дополнительных соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению. 

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства и обычаев делового оборота.

6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством. 

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и заканчивается после выполнения сторонами принятых на себя обязательств в соответствии с условиями договора. 

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и надлежаще подписаны  уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Адреса и реквизиты сторон

 Подписи сторон

Источник: https://dogovor-urist.ru/%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80%D1%8B/%D0%BE%D0%B1%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B5%D1%86-%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80_%D0%B7%D0%B0%D0%B9%D0%BC%D0%B0_%D0%B1%D0%B5%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE_%D1%81_%D1%81%D0%BE%D1%82%D1%80%D1%83%D0%B4%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%BE%D0%BC/

Займ сотруднику под проценты 2019 чтобы не платить ндфл

Особенности договора займа с сотрудником (работником) в 2019 году

Ставка рефинансирования составляет 8,25 процента (Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У).

Если заем валютный, то экономию на процентах исчисляют как сумму процентов по займу исходя из ставки 9 процентов годовых за вычетом суммы фактически начисленных процентов по займу исходя из ставки по условиям договора займа.

В результате если сотруднику был выдан беспроцентный рублевый заем или процент составляет менее 5,5 процента, то возникает материальная выгода и придется удерживать НДФЛ. Следует отметить, что в некоторых случаях материальная выгода в виде экономии на процентах освобождена от НДФЛ (подп.

1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Это займы/кредиты, которые: — получены на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на

Материальная выгода освобождается от НДФЛ только при наличии права на имущественный вычет

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными на новое строительство либо на приобретение жилья, освобождается от налогообложения.

Но только при условии наличия у налогоплательщика (в данном ­случае – работника) права на получение имущественного на­­логового вычета, ­подтвержденного налого­­вым органом в установленном порядке.

Освобождение от налога на доходы физлиц и условие его применения предусмотрены подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ.

Таким образом, налоговый агент (организация-работодатель) может применить льготу по НДФЛ при на­­логообложении материальной выгоды в виде экономии на процентах по займу, выданному работнику на покупку жилья, только с момента, когда работник представит документ, подтверждающий право на имущест­венный вычет. Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет утверждена приказом ФНС России от 25.12.09 № ММ-7-3/714 (далее – Уведомление).

Работник занял у компании: нужно ли удерживать и платить НДФЛ

Напомним, что с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). Ключевая ставка на текущий момент составляет 11 процентов.

Таким образом, необходимость в исчислении НДФЛ возникает в том случае, если процент, под который компания выдала заем, составляет менее 7,33 процентов (11% х 2/3).

При этом в налоговую базу включается превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из двух третьих действующей ключевой ставки на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Соответственно, если заем беспроцентный, то в налоговую базу нужно включить сумму процентов, посчитанных исходя из двух третьих действующей ключевой ставки.

Обратите внимание, что ставка НДФЛ в данной ситуации выше обычной, она составляет 35 процентов (п.

2 ст. 224 НК РФ)

Ндфл при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики

Может быть указана цель предоставления займа.

Далее налоговики проверят фактическую дату заключения договора.

212 НК РФ о материальной выгоде.

Однако довольно часто работодатели предоставляют займы сотрудникам для улучшения ими своих жилищных условий.

А это ситуация особая. Как предусмотрено в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, не облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными средствами, предоставленными на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных

Ндфл с займа физическому лицу в 2019 году

Королёву К.К. денежный займ в размере 360 000 рублей сроком до 31.12.2019 г.

Источник: https://dtp-sovetnik.ru/zajm-sotrudniku-pod-procenty-2019-chtoby-ne-platit-ndfl-96930/

Законодатель
Добавить комментарий