Особенности договора факторинга в 2019 году

Договор факторинга в 2019 году – что это простыми словами, образец, международного, ГК РФ

Особенности договора факторинга в 2019 году

Факторинг – это разновидность финансовых услуг, которые предоставляются субъектом за определенную плату.

Договор факторинга имеет определенные особенности. Одним из самых эффективных способов поставки товаров на условиях отсроченной оплаты является договор факторинга.

Этот договор позволяет поставщику продукции получать большую часть суммы по соглашению непосредственно при передаче имущества покупателю без необходимости ждать поэтапной выплаты задолженности.

Что это такое простыми словами

Среди множества видов договор мы затронем тему обсуждения договора факторинга. Многие люди им не раз пользовались, хотя затрудняются в объяснении самого понятия и особенностей соглашения.

Простыми словами, это соглашение, в котором участвуют три или четыре стороны. Для понимания следует не вникать в умные словами, а уяснить лишь суть — есть две стороны, кредитор и заемщик, а между ними существует посредник.

Чтобы стороны могли получить желаемое от сделки, все происходит поэтапно — посредник связывается с заемщиком, ведет с ним переговоры, и лишь затем обращается к кредитору, который зовется факторинговой компанией, которая готова одолжить денежные средства на определенных условиях.

Т.е. посредник налаживает связи между другими сторонами, и является субъектом, который готов это сделать за определенную плату.

Такая система особенно будет удобна бизнесменам, связанным с торговлей, так как не всегда на закупку необходимого товара лежит требуемая сумма денег.

Именно в таких случаях прибегают к услугам факторинга, и заключения сделок, которые позволяют взять взаймы, и получить желаемый результат в кротчайшие сроки.

Первоначальные понятия

Теперь разберемся, как описывает данный договор закон. В первую очередь, следует заметить, что данное соглашение является одним из гражданско-правовых, и все вытекающие нюансы регулируются гражданским кодексом.

Согласно ст. 824 п.1 ГК РФ данное соглашение характеризуется как финансирование под уступку.

Денежные средства поступают от кредитора, который передает или желает передать средства своему клиенту в счет требований другой стороны (кредитора).

Данное соглашение может заключаться при любых сделках, которые являются денежным требованием.

Это может быть оказание помощи в введении отчетности, а также другие виды услуг, которые подкрепляются финансами.

Финансовым агентом может выступать абсолютно любая коммерческая организация. Понятие уступка прав применяется, когда один кредитор передает свои права и требования другому кредитору, и второй становится единственным кредитором для клиента.

Схема заключения соглашения очень проста — поставщик кредитной задолженности обращается к факторинговой компании, которая специализируется на покупке и предоставлении таких услуг.

Таким образом, он продает эти отношения с клиентом третьей стороне, и по заключению сделки получает вознаграждение.

Иными словами, данное соглашение полезно и успешно пользуется людьми, которым необходима постоянная услуга по отсрочке платежа.

При заключении сделки фактор выступает кредитором клиента, который покрывает до 90% необходимой суммы при покупке товаров или услуг, выбранных клиентов.

Остальная же сумма 10% или более, в зависимости от условий сделки, блокируется на счете до момента удовлетворения клиента, проверке покупки, и лишь затем покрывает оставшуюся задолженность перед поставщиком.

За свою проведенную работу фактор получает вознаграждение в виде комиссии. Обычно это составляет от 1,5 до 3% от суммы сделки. Эта сумма выплачивается частично, вместе с суммой основного долга клиента, по аналогии кредита.

Предмет соглашения

Факторинг охватывает очень широкий круг предметов соглашения, но в любом из них дело будет касаться финансирование.

Оно может заключаться в необходимости получения денежного требования при наступлении этого срока или рассчитанное на будущее.

Посредник, который участвует связывающим звеном в данной цепочке, получает комиссионные или оговоренную сумму уже после совершения сделки между кредитором и заемщиком или если договор подразумевает оплату частями, вместе с телом кредиторской задолженности.

Соглашение может заключаться в целях поставки товаров, предоставлению работ, финансовых услуг и многое другое.

Действующие нормативы (ГК РФ)

Ст. 824 ГК РФ определяет стороны сделки и ее сущность. Ст. 825 определяет участника соглашения – финансового агента, а также кто может выступать участником.

Ст. 826 определяет предмет соглашения факторинга. Ст. 827 повествует об ответственности участников.

Образец заполнения договора факторинга

На примере мы рассмотрим денежный заем:

Название организации, которая выступает фин. агентом ФИОС указанием должности с одной стороны, и наименование организации и ФИО клиента
Предметом соглашенияЯвляется передача денежных средств (указание цифрами и прописью) от фин. агента клиенту. Средства должны быть перечислены клиенту с срок до (указание даты перевода) на (номер расчетного счета)

В свою очередь, фин. агент обязуется:

  1. Вести бухгалетрию клиента.
  2. Осуществлять контроль за счетами.
  3. И другие финансовые услуги, которые оговорены в данном соглашении.
  4. Требования, уступаемые клиентом, на (указание суммы) подтверждены расчетом за товары и услуги.
В доказательство действительности уступаемых денежных требованийКлиент передает фин. агенту счета в (указание даты передачи)
Вознаграждением агента является разница в сумме между переданными деньгами клиенту и общей суммой соглашенияТаким образом, сумма вознаграждения составляет (указать сумму)
Риски о неисполнении обязательствЛежат на фин. агенте
Срок соглашения вступает в силу с момента его подписанияДействителен до момента исполнения обязательств каждой из сторон соглашения
Банковские реквизиты сторонПодписи

Это лишь основные пункты соглашения, но стороны могут для повышения надежности включать ответственность сторон, разрешение споров и другие дополнительные условия.

документа

Договор факторинга содержит такие пункты:

  1. Название соглашения.
  2. Дата и год заключения сделки.
  3. Реквизиты сторон, ФИО.
  4. Предмет соглашения и обязательства.
  5. Вознаграждение финансового агента.
  6. Сроки договора.
  7. Ответственность сторон.
  8. Разрешение споров.
  9. Прочие условия.
  10. Банковские реквизиты сторон и подписи.

Бланк договора факторинга можно скачать здесь.

Существенные условия

Договор факторинга имеет такие существенные условия:

Предмет соглашенияДенежное требование
Цена соглашенияСтоимость уступаемого требования

Именно данные пункты являются определяющими для признания соглашения действительным.

Безусловно, как и любое соглашение, договор факторинга непременно включает название сторон договора, права и обязанности участников сделки, период действии и случаи расторжения, сумма вознаграждения фактора, порядок подсчетов.

Кто может быть клиентом

В число клиентов по соглашению факторинга входят предприниматели, которые выполняют поставку в качестве главного либо дополнительного вида деятельности.

Обычно в число клиентов включаются только коммерческие компании, которые выполняют деятельность на условиях получения дохода от операций.

Физ. лица могут являться участниками факторинговых сделок лишь при условии регистрации в качестве ИП.

Если международного

На международном уровне договор факторинга регулируется специальной конвенцией «О международных факторинговых операциях» от 28 мая 1988 года.

: что такое факторинг

Соответственно с данной конвенцией договор факторинга – это документ, заключенный между поставщиком и компанией по факторным действиям, соответственно с которым поставщик может или должен уступать цессионарию обязательственные требования, которые выходят из документов по продаже товаров, подписываемых между поставщиком и его заказчиками.

Цессионарий по соглашению факторинга, который регулируется конвенцией должен выполнять такие обязательства:

  1. Финансирование поставщика с помощью передачи ему аванса либо кредита.
  2. Ведение счетов по уступаемым требованиям.
  3. Предъявление к выплате и получение дебиторского долга покупателей, либо получение денег по платежным бумагам.
  4. Защита интересов поставщика в связи с плохой платежеспособностью должников.

Конвенция регулирует только отношения по международным факторным операциям, что значит, что:

  1. Коммерческие компании финансового агента, клиента и должников должны быть в разных государствах.
  2. Данные государства должны быть участниками конвенции.
  3. Соглашение факторинга должно регулироваться законодательством договаривающегося государства.

Положения конвенции являются диспозитивными, что значит, что они могут быть изменены или отменены по соглашению сторон.

Но стороны имеют право исключить действие этой конвенции только в целом, а не по отношению к отдельным её частям.

Ответственность сторон

Клиент отвечает перед фактором за реальность денежного требования, право которого должно уступаться, если другое не определено соглашением факторинга.

Денежное требование, право которого уступается, если клиент может уступить его и в период уступки данного требования он не знал о тех обстоятельствах, вследствие которых должник может не выполнять требование.

Клиент не отвечает за невыполнение либо плохое исполнение должником финансового требования, право которого уступается.

Преимуществом договора факторинга есть то, что поставщик может сразу получить от фактора оплату за отгруженный товар, что разрешает ему не ждать выплаты от покупателя и планировать собственную деятельность.

А если такое соглашение заключает должник, он получает хорошую возможность отсрочить оплату своего долга.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yurday.ru/dogovor-faktoringa/

Договор факторинга сбербанк образец 2019 год

Особенности договора факторинга в 2019 году

Смысл договора факторинга в том, что клиент получает от банка деньги в обмен на право требования к третьему лицу, который должен ему поставить какую-либо продукцию, выполнить работы или оказать определенные услуги.

Кроме банка, стороной в договоре может являться любая организация, специализирующаяся на выдаче кредитов, организации, на коммерческой основе, которые оказывают такие услуги профессионально, или же имеют специальную лицензию на такой род функций.

Вторым лицом, нуждающимся в финансировании, может являться любой субъект, но в большинстве случаев в этой роли выступает коммерческая организация.

При совершении такого рода сделок опираются на следующие условия:

Соглашением сторон определяется срок исполнения договора.

Сумма денег, на которые претендует лицо, «продавая» свое требование зависит от стабильности его положения, а так же времени когда наступит само право требовать от третьего лица. Исчисляться может по-разному, как решат стороны — в виде фиксированной суммы или процентного соотношения от цены переданных требований.

Сделка всегда заключается письменно, а в особых случаях, предписанных законом, требует регистрации государством уступки требования.

Особенности заключения факторинга

Главной особенностью такого вида сделок является то, что в основе уступки стоит требование к лицу именно денежного характера. Оно может отличаться по времени возникновения: быть уже существующим на время заключения такой сделки или только собираться возникнуть в будущем. Естественно, что большую ценность для кредитора несет первый случай.

Лицо, передавшее свое право требовать, не несет ответственности перед финансирующим его лицом, если его должник оказался недобросовестным, и не должен гарантировать надлежащее выполнение требования. Ответственность этой стороны в сделке лежит только за то, насколько действителен и правомерен сам факт требования денег.

Очень важно знать, что, согласно закону, лицо может передать свой «долг», заключив факторинг, даже вопреки тому, что они с должником раннее договорились о недопустимости такого шага.

Должник узнает, что его кредитор поменялся, путем получения специального уведомления о совершении уступки. Его полагается письменно оформлять и включать в его содержание вполне конкретное определение перешедшего право требования, так же название организации — нового кредитора.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора факторинга вариант которого можно скачать бесплатно.

Договор факторинга

ДОГОВОР финансирования под уступку денежного требования

(факторинг)

г. __________________ «____»_________________ ____ г.

_______________________________________________________________________________,(наименование организации)именуемый в дальнейшем «Финансовый агент», в лице ____________________________________________________________________________, (фамилия, инициалы, должность)действующий на основании ____________________________________________________, (устава, положения, доверенности)с одной стороны, и _____________________________________________________________, (наименование организации)именуемый в дальнейшем «Клиент» («Кредитор»), в лице __________________________________________________________________________,(фамилия, инициалы, должность)действующий на основании ___________________________________________________, (устава, положения, доверенности)

с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1.

По настоящему договору Финансовый агент передает Клиенту денежные средства в счет денежного требования Клиента (Кредитора) к третьему лицу (Должнику) _______________________________________, (наименование организации)вытекающего из предоставления Клиентом __________________________________________ (товаров, выполнения им работ и оказания услуг)Должнику, а Клиент уступает Финансовому агенту это денежное требование.1.2. Право Клиента на передачу денежного требования подтверждается следующими документами: ______________________, и на момент уступки этого денежного требования Клиенту не известны обстоятельства, вследствие которых Должник вправе не исполнять требование.1.3. Клиент гарантирует, что между ним и Должником не существует соглашения о запрете или ограничении уступки денежного требования третьему лицу.1.4. Финансовый агент покупает следующее денежное требование Клиента:а) сумма основного долга _______________________________,б) проценты _________________________________________,в) штрафные санкции _________________________________.1.5. Финансовый агент обязуется передать Клиенту в счет денежного требования Клиента к Должнику денежные средства в следующем размере: __________________.1.6. Указанные денежные средства передаются в следующие сроки и в следующем порядке: _____________________________.

1.7. Согласно настоящему договору последующая уступка денежного требования Финансовым агентом не допускается.

2. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ КЛИЕНТА ПЕРЕД ФИНАНСОВЫМ АГЕНТОМ

2.1. Клиент несет перед Финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки.
2.2. Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение Должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его Финансовым агентом к исполнению.

3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН ПЕРЕД ДОЛЖНИКОМ

3.1. Клиент обязуется письменно уведомить Должника об уступке денежного требования Финансовому агенту с определением подлежащего исполнению денежного требования, а также указанием финансового агента, которому должен быть произведен платеж.3.2.

По просьбе Должника Финансовый агент обязуется в разумный срок предоставить ему доказательства того, что уступка денежного требования Финансовому агенту действительно имела место.3.3.

По требованию Финансового агента к Должнику произвести платеж Должник вправе предъявить к зачету свои денежные требования, вытекающие из договора с Клиентом, которые уже имелись у Должника ко времени, когда им было получено уведомление об уступке требования Финансовому агенту.

3.4.

Исполнение денежного требования Должником перед Финансовым агентом освобождает Должника от соответствующего обязательства перед Клиентом.

:  Договор на бух услуги с ип образец 2019 год

4. ПРАВО ФИНАНСОВОГО АГЕНТА НА СУММУ,
ПОЛУЧЕННУЮ ОТ ДОЛЖНИКА

4.1. По настоящему договору Финансовый агент приобретает право на все суммы, которые он получит от Должника во исполнение требования, а Клиент не несет ответственности перед Финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую, согласно п. 1.5 настоящего договора, агент приобрел требования.4.2.

В случае нарушения Клиентом своих обязательств по Договору, заключенному с Должником, Должник не вправе требовать от Финансового агента возврата сумм, уже уплаченных ему по перешедшему денежному требованию, если Должник вправе получить такие суммы непосредственно с Клиента.

4.3.

Должник, имеющий право получить непосредственно с Клиента суммы, уплаченные Финансовому агенту в результате уступки требования, тем не менее вправе требовать возвращения этих сумм Финансовым агентом, если доказано, что последний не исполнил свое обязательство осуществить Клиенту обещанный платеж, связанный с уступкой требования, либо произвел такой платеж, зная о нарушении Клиентом того обязательства перед Должником, к которому относится платеж, связанный с уступкой требования.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Во всем остальном, не предусмотренном в настоящем договоре, стороны будут руководствоваться положениями действующего законодательства РФ.
5.2. Договор вступает в силу с момента его подписания, составлен в _____ экземплярах.

6. ЮридиЧеские адреса и банковские
реквизиты сторон

Финансовый агент ____________________________________________________
Кредитор ____________________________________________________________

7. Подписи сторон:

__________________________________________________________________ ___________________ (фамилия, инициалы) (подпись)__________________________________________________________________ ___________________

(фамилия, инициалы) (подпись)

Сбербанк Факторинг

Сбербанк Факторинг представляет собой дочернюю компанию коммерческой организации, предоставляющую комплексную посредническую услугу для предпринимателей, занятых в сфере производства и торговли. Опция задействует в работе передовые технологии и возможности, в кратчайшие сроки осуществляет поддержку поставщиков и производителей. В результате все стороны сделок получают больше выгоды.

Факторинг от Сбербанка – что это простыми словами

Факторинг (англ. “посредничество”) представляет собой комплекс посреднических услуг, предоставляемых производителям и поставщикам на условиях отсрочек платежа. В оформлении договора участвует три стороны:

  1. Фактор – покупатель требования (в данном случае в качестве него выступает банк).
  2. Поставщик (кредитор).
  3. Дебитор (покупатель товара).

В 2019 году функции опции составляют:

  • срочное увеличение оборотного капитала поставщика за счет дополнительного финансирования (до 100%);
  • страхование рисков невыплаты (по мере необходимости);
  • управление, инкассация задолженности.

Всеми необходимыми процедурами и операциями занимается отдел финансового учреждения Факторинг Сбербанк. Условия предоставления услуг:

  1. Начальный лимит финансов – 5 миллионов рублей.
  2. Отсрочка платежа – не более 180 дней.
  3. Регресс по договору – без регресса.
  4. Предоставление документации – в электронном виде.
  5. Срок обработки заявок – не более трех рабочих дней.

Для получения финансирования и остальных услуг опции необходимо документальное обращение в коммерческую организацию.

Виды факторинга

Определение разновидностей опции осуществляется по критериям. По распределению рисков:

  • С регрессом. Образовавшийся долг перенаправляется продавцу, который далее взимает издержки с покупателя самостоятельно;
  • Без регресса. Банк сам взаимодействует с покупателем и если последний не выплатить задолженность, также самостоятельно направляет ему требования об оплате.
  1. Внутренний. Относится к российскому правовому полю.
  2. Внешний. Задействует резидентов других стран.
  • Реальный. Товар поступил покупателю и оплата ожидается;
  • Косенсуальный. Планирование задолженности.
  1. Открытый. Об участие в договоре проинформированы все стороны.
  2. Закрытый.

    Дебитор не проинформирован.

  • Дебиторский. Продавец обращается в банк для создания безопасной среды для сделок;
  • Реверсивный. Покупатель сам отправляет банку просьбу об оплате товара.

При оформлении услуг учитываются особенности рынка и выбранные разновидности. Фактическая стоимость факторинга в Сбербанке напрямую зависит от данных критериев и текущих условий.

Какие требования предъявляют к компаниям

Несмотря на гибкость предлагаемых условий, организациям-участникам необходимо соответствовать требованиям:

  1. Не менее года стажа в бизнесе и на рынке предпринимательских услуг.
  2. Отсрочка платежа, указанная в договоре между покупателем и продавцом.
  3. Отсутствие большого количества задолжников при реализации узкоспециализированного товара.

Причиной для отказа может стать большое количество должников. Каждая заявка рассматривается в индивидуальном порядке.

Возможные покупатели

Условия, предъявляемые ПАО “Сбербанк” таковы, что дебитором может стать партнер, в противном случае сделка не состоится. Список этих клиентов представлен на официальном сайте коммерческой организации. Обнаружить их возможно в соответствующем разделе или по ссылке http://sberbank-factoring.ru/partneri/. Контакты и реквизиты прядка 20 компаний представлены здесь же.

Если у Вас остались вопросы — сообщите нам Задать вопрос

Банк рассматривает заявки и других предприятий. Но вероятность одобрения сделки в этом случае меньше.

Образец договора факторинга в Сбербанке

Оформление сделок через банк обладает некоторыми особенностями, поэтому типовой договор не представлен. Он составляется в индивидуальном порядке с клиентом. Образец предоставляется по итогам переговоров и изучения текущих условий финансирования.

Как правило, в договоре указываются:

  • стороны;
  • предмет;
  • ответственность перед финансовым агентом;
  • обязательства сторон перед должником;
  • право на сумму от должника;
  • дополнения.

Стоимость оформления

На сегодня комиссия коммерческой организации невысока. Процентная ставка определяется в размере от 3% при досрочном погашении. Средняя стоимость в Сбербанке на сегодня – 10-11%. На безвозмездной основе осуществляется прием и рассмотрение заявки, а также сопровождение сделки.

:  Договор на проект дома образец 2019 год

Потенциальным клиентам следует готовиться к установлению более низкого лимита по сумме. Такой подход позволит финансовому учреждению привлекать и сохранять новых потребителей из сфер малого и среднего бизнеса.

Процедура подачи заявки

Наиболее простой способ подачи заявки – оформление электронной анкеты на сайте https://sberbank-factoring.ru. Для этого потребуется:

  1. Перейти по ссылке на главную страницу меню.
  2. Нажать кнопку подачи анкеты.
  3. Заполнить необходимые поля и поставить галочку на согласие обработки данных.
  4. Подтвердить операцию.

В анкете указываются следующие сведения:

  • наименование организации-заявителя;
  • ИНН;
  • ФИО контактного лица;
  • контактный номер телефона;
  • средняя отсрочка (необязательно);
  • финансовая отчетность (выручка в год);
  • отгрузка (в год).

Источник: https://avtoadvokat62.ru/dogovora/dogovor-faktoringa-sberbank-obrazec-2019-god.html

Налогообложение факторинговых операций

Особенности договора факторинга в 2019 году

Алексей Кузнецов, к.э.н., АМСТ, АССА, старший менеджер “Эрнст энд Янг” Ольга Таубинская,

старший консультант “Эрнст энд Янг”

В связи с ростом конкуренции на товарных рынках и рынках услуг многие поставщики вынуждены предоставлять отсрочку или рассрочку платежа своим клиентам, выступая тем самым в качестве кредитора и принимая на себя кредитные, валютные и процентные риски.

Это приводит к отвлечению оборотных средств поставщиков, отрицательно влияя на показатели их финансовой отчетности. Начиная с 2002 года данная проблема усугубляется необходимостью (для большинства компаний) признания реализации “по отгрузке” для целей исчисления налога на прибыль.

Иными словами, обязанность по уплате налога может возникнуть раньше момента получения денежных средств от покупателя.

Одним из способов высвобождения средств, “замороженных” в дебиторской задолженности, является факторинг.

По договору финансирования под уступку денежного требования (так договор факторинга определен в Гражданском кодексе, далее – “ГК РФ”) одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг.

Финансовый агент также может оказывать ряд сопутствующих услуг, как то: покрытие рисков, административное управление дебиторской задолженностью, учет состояния дебиторской задолженности, предоставление отчетов клиенту о состоянии задолженности, контроль своевременности оплаты должниками.

В упрощенном виде механизм осуществления факторинга может быть представлен следующим образом:

Следует отметить, что с налоговой точки зрения существует мало отличий между налогообложением операций факторинга и уступки требования (цессии).

Так, статьи 155 и 279 Налогового кодекса (далее – “НК РФ”), содержащие особенности исчисления налоговой базы по НДС и налогу на прибыль, соответственно применяются как к факторингу, так и к цессии.

Основное отличие связано с тем, что факторинг представляет собой финансовую услугу.

Далее мы рассмотрим порядок налогообложения операций факторинга для поставщика и фактора, а также рассмотрим особую форму факторинга – факторинг как обеспечение.

Налоговые последствия факторинга для поставщика

Вначале рассмотрим порядок налогообложения для поставщика. Как указывалось выше, факторинг дает возможность поставщику сократить временной разрыв между получением выручки от клиентов и моментом признания дохода для налоговых целей.

Статья 279 НК РФ позволяет поставщику сразу вычитать убыток от реализации права требования с учетом следующих особенностей:

  • Если договор уступки заключен до наступления предусмотренного договором реализации товаров (работ, услуг) срока платежа, сумма убытка не может превышать сумму процентов, которые были бы уплачены по долговому обязательству, представляющему собой цену, указанную в договоре факторинга с учетом ограничений, установленных НК РФ для таких процентов (ставка рефинансирования ЦБ РФ, умноженная на 1.1 – для рублевого обязательства, 15% – для обязательства, выраженного в иностранной валюте).
  • В случае если договор уступки заключен после наступления срока платежа по договору реализации товаров (работ, услуг), то половина суммы убытка уменьшает налоговую базу на дату уступки права требования, а остальные 50% – по истечении 45 дней с момента уступки права требования.
  • Вышеизложенный порядок вычета убытка делает факторинг интересным инструментом налогового планирования. Так, факторинг может быть использован для более эффективного с налоговой точки зрения структурирования операций по реализации амортизируемых основных средств и/или ценных бумаг (т.к. НК РФ устанавливает ограничения на вычет убытков по таким видам активов).

    Если поставщик использует метод “по оплате” для признания НДС, уступка прав требования по дебиторской задолженности (по облагаемым НДС товарам, работам и услугам) приравнивается к оплате товаров (работ, услуг) для целей исчисления НДС. При этом НДС исчисляется исходя из цены реализации товаров, работ или услуг покупателю, а не из суммы, оговоренной в договоре факторинга, которая, как правило, меньше цены реализованных товаров (работ, услуг) на сумму дисконта.

    Таким образом, сама уступка прав требования для поставщика не является оборотом для целей НДС, однако она может ускорить момент признания налогового события по реализации. В маловероятной ситуации, когда уступка прав требования осуществляется с премией, премия подлежит включению в базу по НДС.

    Ниже схематично представлены налоговые последствия для поставщика.

    Схема 1

    Налоговые последствия фактора (финансового агента)

    Теперь рассмотрим порядок налогообложения операций факторинга для фактора.

    При определении налоговой базы фактор вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга.

    Исходя из данной формулировки, существует риск того, что расходы будут вычитаться для целей налогообложения только в пределах доходов, полученных от реализации права требования. Такая позиция была высказана в ряде писем налоговых органов.

    При реализации фактором услуг финансирования под уступку денежного требования дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования.

    При этом, нам кажется необходимым учитывать отдельно такие доходы, как, например, проценты по денежному требованию и курсовую разницу, момент признания дохода по которым может быть ранее вышеназванной даты.

    Также, существуют особенности признания результата по факторингу при частичном исполнении/переуступке прав требования.

    Согласно статье 155 НК РФ налоговая база по НДС при оказании финансовых услуг фактором определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного фактором при последующей уступке требования или прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования в случае, если первоначальное требование облагается НДС.

    При этом, зачет НДС, начисленного на “маржу” фактора, у поставщика будет скорее всего невозможен, так как НДС на вознаграждение фактору не уплачен поставщиком. Поэтому одной из основных задач в структурировании операций факторинга является снижение негативного эффекта в этой связи.

    Основным направлением для решения данной проблемы является переквалификация дисконта фактора в комиссию за услуги.

    Ниже схематично представлены налоговые последствия для фактора.

    Схема 2

    Факторинг как обеспечение

    Согласно ГК РФ денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Факторинг как обеспечение представляет собой особую форму факторинга.

    Основное отличие от “обычного” факторинга состоит в том, что существует основное обязательство, например, по кредиту, а уступка права требования фактору является вторичной по отношению к основному обязательству.

    При этом налоговые последствия для поставщика и фактора будут определяться исходя из правил налогообложения, применяющихся к основному обязательству.

    Краткие выводы

    Факторинг может быть эффективно структурирован с налоговой точки зрения, таким образом, чтобы и поставщик, и фактор выигрывали от его экономических преимуществ. При этом требуется тщательное планирование факторинговой сделки с налоговой точки зрения.

    Источник: https://raexpert.ru/researches/factoring/factoring/part4

    Договоры факторинга

    Особенности договора факторинга в 2019 году

    Виды договоров факторинга:

    Получить факторинговое финансирование, Вы можете на сайте: http://absfactoring.ru

    Правовое регулирование факторинговых операций в России производится в соответствии с Главой 43 ГК РФ. Вообще, понятие «факторинг» в законодательных актах отсутствует, а применяется понятие «Финансирование под  уступку денежного требования».

    В рамках описания договора факторинга будем считать термин «факторинг» и «финансирование под уступку денежного требования» равнозначными. Однако сразу обратим внимание, что все же эти понятия имеют много существенных отличий, с которыми Вы можете ознакомиться в статье «Факторинг и финансирование под уступку денежного требования».

    Итак, в рамках договора факторинга,  одна сторона – Поставщик, отгружающий товар (продукцию, оказывающий услуги) на условиях отсрочки платежа, уступает, либо обязуется уступить денежное требование к покупателю (дебитору) финансовому агенту (факторинговой компании, фактору), а финансовый агент обязуется выплатить финансирование поставщику в счет уступленного денежного требования.

    Факторинг, является частным случаем цессии.

    Предмет договора факторинга

    Предметом факторингового договора являются условия обслуживания клиента, а также порядок перехода денежного требования от поставщика фактору и момент финансирования фактором поставщика.

    Условия обслуживания поставщика

    Условия факторингового обслуживания значительно разнятся от одной фактора к другому. Тем не менее, можно выделить основные обязательные условия:

    • фактор выплачивает финансирование поставщику в течение двух дней, в счет уступленного ему денежного требования к покупателю, либо в счет обязанности поставщика уступить денежное требование к покупателю, с момента получения документов по отгруженной продукции (накладная);
    • размер финансирования зависит от суммы накладной (номинала поставки) и составляет до 90%;
    • количество дней отсрочки по поставкам;
    • количество дней льготного периода (допустимый период просрочки покупателя, свойственный  коммерческому кредитованию);
    • наличие или отсутствие у фактора права регресса к поставщику (право потребовать вернуть ранее выплаченное финансирование);
    • вознаграждение фактора за оказываемые услуги;
    • обязанности поставщика по уведомлению покупателей;
    • перечень услуг фактора, в рамках исполнения договора факторинга;
    • описание действительности денежных требований, штрафные санкции, форс-мажорные ситуации и т.п.

    Стороны по договору факторинга

    Факторинговая компания (фактор, финансовый агент) – сторона, которая выплачивает финансирования в адрес клиента и получает в качестве обеспечения по выплаченному финансированию денежное требование к дебитору.

    Поставщик продукции – сторона по договору, которая отгружает продукцию своим покупателям на условиях отсрочки платежа (как правило, до 120 дней), передает информацию об отгрузках фактору и уступает фактору появившееся с момента отгрузки товара право требования к покупателю, получая финансирование (как правило, до 90% от номинала поставки).

    Отличительные особенности договора факторинга – двусторонний, бессрочный, взаимосогласованный, не публичный, заключается в письменной форме.

    Отношения между покупателем и факторинговой компанией

    Обычно, с покупателем продукции, факторинговая компания не подписывает соглашений. В соответствии с Главой 43 ГК РФ, фактору достаточно уведомить надлежащим образом дебитора о переходе права требований от поставщика к фактору.

    С момента такого уведомления, покупатель продукции обязан выполнять свои обязательства по оплате товара перед фактором.

    Выполнение покупателем обязательств перед поставщиком, является некорректным исполнением обязательств и фактор вправе потребовать от покупателя повторной оплаты товара на счет фактора.

    Под надлежащим уведомление покупателя, понимается корректно составленный текст извещения, подписанный поставщиком и переданный покупателю, с помощью письма с уведомлением о вручении. Однако, в практике, многие факторы требуют с поставщика подписанного дебитором уведомления.

    Не смотря, на отсутствие между фактором и покупателем договорных отношений, факторинговая компания, зачастую, участвует в коммерческих отношениях контрагентов, путем анализа финансового состояния дебиторов, назначения соответствующих лимитов, с последующей рекомендацией поставщику, уведомления (текущие контакты в виде писем и звонков) дебитора о необходимости выполнить обязательства в согласованные сроки и при необходимости взыскивает задолженность с покупателя.

    Факторинговые компании

    Факторинговой компанией может быть как банк, так  и обычной юридическое лицо. Наиболее крупные банки-игроки рынка факторинга, по объему портфеля уступленных денежных требований: Промсвязьбанк, Альфа-Банк, Банк НФК, Петрокоммерц.

    Специализированные игроки рынка факторинга: НФК, ВТБ-Факторинг, ФК Лайф, Русская факторинговая компания, Политекс, Кольцо Урала.

    Виды факторинговых договоров и факторинговые продукты

    Следует выделить следующие факторинговые продукты, с соответствующим им договорам факторинга:

    • факторинг с регрессом;
    • факторинг без регресса;
    • международный факторинг (экспортный и импортный) (одно и двух-факторный);
    • инвойс-дискаунтинг;
    • реверсивный факторинг.

    В отдельную группу выделяют конфиденциальный (закрытый) факторинг, отличительной особенностью которого является отсутствии уведомления дебиторов об уступке денежных требований фактору.

    Факторинговые ассоциации

    В мире существует две факторинговые ассоциации, которые занимаются вопросами регулирования факторинговой деятельности: IFG и FCI. В России существует и профессионально работает АФК (ассоциация факторинговых компаний).

      Договор регрессного факторинга

      Договора безрегрессного факторинга

      Презентация “Факторинг с регрессом”

      Уведомление дебитора

      Схема факторинга

      Факторинговая терминология

    Источник: http://allcontract.ru/dogovory/dogovory-factoringa.html

    Разработка всех видов договора факторинга

    Особенности договора факторинга в 2019 году

    Подготовка всех видов договора факторинга:

    • Разработка договора финансирования под уступку денежного требования.
    • Разработка правил факторингового обслуживания.

    Стоимость услуги от 9000 р.

    Правила факторингового обслуживания включают в себя следующие формы документов: 

    • заявка на факторинговое обслуживание;
    • уведомление об условиях факторингового обслуживания;
    • уведомление об уступке денежного требования;
    • акт приема-передачи документов по переданным на факторинговое обслуживание денежным требованиям;
    • реестр денежных требований.

    Образец правил факторингового обслуживания

    К договору факторинга предоставляются примеры заполнения анкет (досье) для идентификации клиентов, представителей клиентов, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев клиентов по приказу Федеральной службы по финансовому мониторингу от 22.11.2018 г.

    №366 “Об утверждении требований к идентификации клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, в том числе с учетом степени (уровня) риска совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма”:

    1. Анкета клиента физического лица.
    2. Анкета клиента индивидуального предпринимателя.
    3. Анкета клиента юридического лица.
    4. Анкета клиента физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
    5. Анкета клиента иностранной структуры без образования юридического лица.
    6. Анкета бенефициарного владельца.
    7. Мотивированное суждение о бенефициарном владельце клиента.
    8. Анкета представителя физического лица.
    9. Анкета представителя юридического лица.
    10. Анкета выгодоприобретателя физического лица.
    11. Анкета выгодоприобретателя индивидуального предпринимателя.
    12. Анкета выгодоприобретателя юридического лица.
    13. Анкета выгодоприобретателя иностранной структуры без образования юридического лица.
    14. Опросный лист клиента для анализа финансового положения и деловой репутации.
    15. Опросный лист клиента физического лица – публичного должностного лица.

    Заказать разработку договора факторинга Вы можете по телефону 8(843)265-52-32 или по электронной почте info@law115.ru

    Правила идентификации клиента в факторинговой компании

    Подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” установлена обязанность факторинговых компаний идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя.

     Согласно статье 3 Федерального закона 115-ФЗ, клиент – это физическое или юридическое лицо, иностранная структура без образования юридического лица, находящиеся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имущество.

     Следовательно, клиентами являются лица, которым факторинговая компания оказывает услугу на разовой или постоянной основе.

    Нормативное определение договора факторинга по статье 824 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ)

    По договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне – финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки:

    1) передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса);

    2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам);

    3) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями;

    4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников.

    Вместе с тем, если упомянутое лицо (должник)  возвращает долг наличными денежными средствами в соответствии с действующим законодательством, то его следует рассматривать в качестве лица, находящегося на обслуживании (клиента), и идентифицировать в порядке и объеме, определенными Федеральным законом 115-ФЗ и приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 22.11.2018 г. №366.

    Особенности и виды договора факторинга

    Договор факторинга представляет собой разновидность особого гражданско-правового договора, по которому одна сторона передает денежные и финансовые средства в управление и распоряжение другой стороне по предусмотренным тарифам и платам.

    При этом Поставщик или Клиент обязуется уступить право денежного требования в полной мере или частично. Исходя из этого можно сказать, что договор факторинга является разновидностью финансовых услуг, которые могут предоставляться одним лицом другому лицу.

    Все эти вопросы регулируются действующим законодательством Российской Федерации.

    Стороны отношений

    При факторинге участие в отношениях принимают несколько основных сторон. Можно выделить обязательные стороны согласно девствующему законодательству:

    • Фактор. Это компания или банк, которая предоставляет услуги населению или группе лиц, выдает кредиты или денежные средства.
    • Клиент, он же Поставщик. Это сторона, которая истребует задолженность от третьего лица. В свою очередь она выступает кредитором самого Должника.
    • Должник или Дебитор. Это и есть клиент поставщика.

    Стоит отметить, что участником таких отношений может выступать еще и посредник. Он может осуществлять посреднические функции по условиям, прописанным в договоре.

    В любом случае подобного рода отношения регламентируются и описываются подписанными между сторонами юридическими документами.

    Стоит понимать, что между сторонами заключается договор, по которому Фактор предоставляет услуги факторинга, а именно услуги по выкупу дебиторской задолженности другой стороны.

    Преимущества факторинга

    Основным преимуществом является то, что договор факторинга позволяет Поставщику сразу же получить оплату от Фактора. Это позволяет не дожидаться исполнения требований и условий с третьей стороны. При этом можно осуществлять свою деятельность в установленном порядке, получать прибыль и распоряжаться всеми имеющимися активами.

    Виды факторинга

    Есть несколько типов факторинга в зависимости от типа отношений и сути договоренностей между сторонами. Можно выделить наиболее популярные виды факторинга:

    • Внутренний. Используется если обе стороны находятся в пределах одной страны. В таком случае есть множество преимуществ, поскольку нет сложностей с применением норм законодательства.
    • Открытый или закрытый тип. При этом сам должник может быть уведомлен о претензиях со стороны третьих лиц или не уведомлен об этом.
    • Безрегрессный факторинг. В таком случае фактор может предоставлять услуги клиенту по страхованию, финансированию или управлению сбором дебиторской задолженности должника.

    В зависимости от типа и вида факторинга зависят условия предоставления конкретных услуг. Все эти факторы и нюансы зависят от типа факторинга и заключенных договоренностей между сторонами.

    Источник: https://law115.ru/factoring-agreement

    Законодатель
    Добавить комментарий