Особенности договор финансовой аренды (лизинга) в 2019 году

Операционный лизинг в 2019 году

Особенности договор финансовой аренды (лизинга) в 2019 году

Договор финансовой аренды – это выгодное предложение для большинства хозяйствующих субъектов. Однако операционный лизинг исключает еще и траты, связанные с возможными рисками в период пользования транспортным средством. И это делает его беспроигрышным вариантом для начинающих предпринимателей, некрупных организаций и даже обычных физлиц.

Понятие оперативного лизинга

Гражданский кодекс не устанавливает, что представляет собой операционный лизинг. Нет данного понятия и в ФЗ «О финансовой аренде».

Соответственно, понимание «лизинг – что это?» возможно только через изучение сущности договора. Итак, данная форма аренды не предусматривает, в отличие от финансовой, последующего выкупа предмета сделки.

Как только договор прекращает действие, объект должен быть возвращен лизингодателю.

Поскольку автомобиль, земельный участок и пр. не приобретаются для передачи конкретному лицу, как правило, они являются собственностью предоставляющей стороны.

Один и тот же объект может быть передан в лизинг неоднократно. Но срок договора обычно меньше, чем при классической модели его использования.

Являясь, по сути, разновидностью аренды, оперативный вариант применим при необходимости использования в течение непродолжительного сока. Жизненный цикл предмета данного договора гораздо больше.

Становление правового института операционного лизинга стало целесообразным из-за процветания вторичного рынка, поскольку у собственника появляется со временем проблема введения в оборот балансового имущества по окончании первоначальных сделок с ними. Трудность провоцирует работу в сфере как управления этим имуществом, так и его реализации.

Лизингодатель передает собственное оборудование в ограниченное пользование, причем по несколько раз, что увеличивает риски по возмещению стоимости объекта в случае низкого спроса. При операционной модели сроки контракта почти никогда не соизмеряются с периодом жизнеспособности вещи.

Имущество, которое сдается в финансовую аренду, неоднородно:

  • автотранспортные средства;
  • нежилая и жилая площадь;
  • оборудование, в том числе компьютерная техника.

Оперативная форма лизинга слабо, но развита, однако в ГК РФ до сих пор наблюдаются законодательные разногласия и пробелы. В соответствии со статьями 665-670, сделка предполагается только однократно.

В то время как объекты в рамках подобных сделок возвращаются арендодателя и заново передаются в пользование. Как итог, операционный лизинг становится максимально приближенным к обыкновенной аренде.

Составление договора

Операционный лизинг представляет собой такую его форму, когда при малых сроках аренды все риски остаются на лизингодателе. В этом и заключается особенность составляемого документа. Договор оперативного лизинга предусматривает действие не больше трех лет. В этот период собственник имущества обязан заботиться о техническом обслуживании, необходимом ремонте.

Признаки договора следующие.

  • Уменьшенный срок, если сопоставлять со временем службы имущества; лизингодатель не предусматривает, что может возместить стоимость вещи лишь одним договором.
  • Имущество потом передается третьим лицам снова.
  • Предмет берется не по заявке, а из числа имеющихся в специализированной компании; организация выкупает для сделок имущество, но не знает даже потенциальных владельцев. Из-за этого она делает упор именно на оперативную модель, если знает особенности рынка – первичного и вторичного.
  • Обязанность техобслуживания, страхования, ремонтных работ – на лизингодателе.
  • Получатель правомочен расторгнуть сделку, если предмет из-за непредвиденных обстоятельств станет непригодным для дальнейшего использования.
  • Риски в связи с порчей/утратой имущества закреплены за лизингодателем.
  • Платежи получателя намного выше, чем если была бы предусмотрена последующая покупка, этим организация подстраховывается на случай дополнительных рисков, невозможности повторной сдачи.
  • Окончание срока действия договора означает возврат имущества правообладателю.

Получатель имеет возможность пролонгации сделки на отличных условиях или все-таки решить приобрести потом вещь в собственность. Если приравнивать сущность договоренностей к перспективному финансированию, то это эффективная альтернатива текущим расходов.

Функции оперативного лизинга

Назначение аренды характеризуется несколькими функциями.

  1. Финансовая: освобождение производителя от единоразовой оплаты стоимости средств производства.
  2. Производственная: решение проблем создателя предмета будущего договора посредством временного использования предметам, что эффективно сказывается на снабжении и модернизации производства.
  3. Сбытовая: расширение круга потребителей, открытие и расширение рынков.
  4. Использование льгот:
  • лизингополучатель не платит налог на имущество, так как оно остается на балансе собственника;
  • платежи основываются на себестоимости, что уменьшает прибыль как объект налогообложения;
  • быстрая амортизация сокращает облагаемые доходы и способствует обновлению материально-технической базы.

Чтобы организовать комплексную практическую деятельность по организации лизинговых правоотношений, немаловажно определить возможные способы реализации вещей. Современные рынки охарактеризованы многообразием форм финансовой аренды, одной из наиболее выгодных для каждой из сторон договора принято считать именно лизинг операционный.

Куда обращаться

В России список компаний, осуществляющих оперативный лизинг автомобилей, не так велик. В основном, они представлены в крупнейших городах страны.

КомпанияМоскваСанкт-Петербурге
«Европлан»ул. Коровий Вал, д. 5, стр. 1.8 (495) 7868080Коломяжский проспект, д. 27, эт. 7.8 (800) 2508080
CARCADEул. Станиславского, д. 21, стр. 3.8 (800) 700 30 30ул. Василия Петушкова, д. 3, к. 3, стр. 1.8 (495) 6833337Ленинский проспект, д. 160, лит. А, оф. 530.8 (812) 677 41 21пл. Карла Фабеже, д. 8, оф. 537.8 (812) 6409528
«ВТБ»2-й Волконский переулок, д. 10. 8 (495) 5141651пл. К. Фаберже, д. 8Б, «Золотая долина», оф. 403. 8 (812) 6021854,
«Сбербанк»ул. Воробьевское шоссе, 6. 8 (495) 6170335Синопская наб., 50, эт. 4, оф. 401. 8 (800) 5555556

Отличие оперативного лизинга от финансового

Характерные черты обеих моделей финансовой аренды значительно их дифференцируют. Основная разница между операционным лизингом и финансовым лизингом – отсутствие в первом случае издержек со стороны получателя услуги при обслуживании транспорта. Обусловлена дифференциация и абсолютно различными сроками заключения контракта.

Различия операционного и финансового лизинга отображены в таблице.

ОперативныйФинансовый
Лизингополучатель не компенсирует издержки по содержанию имущества, связанные со страховкой и текущим обслуживанием.Накладываются дополнительные обязательства по ремонту и пр.
Небольшое время действия договора.Обычно предусмотрен на срок от 3-5 лет.
Не требует заемных средств.Обычно предполагаются дополнительные вливания на первоначальном этапе.

Отличия операционного лизинга делают его более выгодным для мелких хозяйствующих субъектов. Благодаря этому и услуга финансовой аренды становится более популярной.

Преимущества и недостатки

Воспользоваться рассматриваемой схемой удобно, если:

  • выгода от использования не покроет полной стоимости;
  • нет уверенности в актуальности предмета сделки по истечении договора;
  • классическая аренда не гарантирует права пользования в рамках долгосрочного проекта;
  • предприниматель не желает иметь на балансе дополнительные объекты;
  • оборудование, техника, транспорт нужны лишь на небольшой срок, впоследствии они не пригодятся.

Но и минусы у этого варианта аренды также есть:

  • применение ограничено; возможно, лизингополучатель будет не единственным пользователем;
  • операционный лизинг, как правило, обходится дороже из-за дополнительных услуг и сервисов;
  • предмет сделки выбирается по остаточному принципу: только из уже имеющегося у организации имущества.

Таким образом, выбор зависит только от цели использования и дальнейшей необходимости приобретения предмета сделки.

Отзывы

Как утверждают лизингополучатели, выгода от таких договоров есть, но только если нет смысла приобретать имущество в собственность. Когда есть мысли о расширении и модернизации технического оснащения, операционный лизинг не актуален.

Итак, данная форма финансовой аренды более привлекательна для небольших или средних компаний. К ним предъявляются нестрогие требования, нет нужды привлекать значительные активы для заключения сделки.

Источник: http://voditel.guru/kuplya-prodazha/lizing/finansovyj-i-operatsionnyj

Операции по договору лизинга в бухгалтерском учете

Особенности договор финансовой аренды (лизинга) в 2019 году

Лизинг бухгалтерский учет отражает с учетом особенностей соответствующих договорных отношений. Рассмотрим, чем примечательны эти отношения.

Лизинг: особенности, влияющие на бухучет

Учет у лизингодателя

Учет у лизингополучателя

Выкуп объекта лизинга

Возврат лизингового имущества

Итоги

Лизинг: особенности, влияющие на бухучет

Лизинг — это вариант отношений, имеющих место при аренде имущества. Выделяют такие его особенности:

  • Предмет лизинга покупается лизингодателем в собственность. Сам предмет, его характеристики и продавец, у которого осуществляется приобретение, определяются будущим пользователем (лизингополучателем).
  • Покупка обычно осуществляется с привлечением заемных средств и сопровождается страхованием рисков, возникающих при договоре лизинга. Договор, как правило, растягивается на несколько лет.
  • На протяжении всего срока договора предмет лизинга остается в собственности у лизингодателя. Хотя учет его возможен как в его балансе, так и в балансе у лизингополучателя.
  • В роли лизингового имущества может выступать как недвижимость (кроме земли и других природных объектов), так и любое оборудование, соответствующее признакам основного средства.
  • Ежемесячно в сумме, определенной графиком, прилагаемым к договору лизинга, у обеих сторон начисляются арендные (лизинговые) платежи. Эти платежи составляют доход лизингодателя.
  • Величина суммы, принимаемой в расходы у лизингополучателя, зависит от того, на чьем балансе учтен предмет лизинга.
  • Завершается договор лизинга либо выкупом объекта лизингополучателем, либо возвращением его лизингодателю. Условие об этом включается в договор. Здесь же приводят величину стоимости, по которой происходит выкуп.

Суммы, фигурирующие в договоре лизинга, могут быть выражены в валюте, и тогда в бухгалтерском учете лизинг в расчетах будет показываться в двух валютах (в иностранной и в рублях) с использованием курсовой разницы.

Расчеты по договору могут вестись с использованием авансовых платежей, причем график может предусматривать ежемесячный зачет определенной их суммы в счет оплаты текущего месячного платежа.

Учет у лизингодателя

Бухгалтерский учет лизинга для лизингодателя довольно прост, но зависит от того, на чьем балансе отражено имущество.

Стоимость объекта лизинга формируется в обычном для приобретаемых основных средств порядке с включением в нее всех расходов по покупке (п. 8 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н):

Дт 08 Кт 60, 66 (67), 76.

Готовый к передаче лизингополучателю объект отражают проводкой

Дт 03 Кт 08.

Если условия договора лизинга гласят, что имущество остается учтенным в балансе лизингодателя, то на протяжении всего срока действия договора оно будет показываться у него на счете 03 с изменением внутри этого счета в части аналитики (готовый или уже переданный объект). Ежемесячно начисляемые согласно графику, приложенному к договору, лизинговые платежи будут формировать доход лизингодателя:

Дт 62 Кт 90.

А текущие прямые расходы будут образовывать себестоимость продаж:

Дт 20 Кт 02.

Доход будет уменьшаться на суммы:

Дт 90 Кт 68;

  • прямых расходов по лизингу:

Дт 90 Кт 20;

Дт 90 Кт 26.

Когда объект лизинга учитывают в балансе лизингополучателя, лизингодатель исключает его из своего баланса, показывая стоимость передаваемого имущества как расходы грядущих периодов:

Дт 97 Кт 03,

и одновременно отражает его за балансом:

Дт 011.

Доход по договору, равный общей величине платежей по нему, показывается как доход предстоящих периодов:

Дт 62 Кт 98.

Начисление дохода в сумме ежемесячного платежа, предусмотренного договором, отражается проводкой

Дт 98 Кт 90.

Из дохода выделяется НДС:

Дт 90 Кт 68.

Сумма соответствующих доходу прямых расходов уменьшает сумму, учтенную как расходы грядущих периодов:

Дт 90 Кт 97.

Учитываются сформированные за месяц накладные расходы:

Дт 90 Кт 26.

При поступлении платежа по договору независимо от варианта, используемого для учета имущества, его сумма будет уменьшать долг лизингополучателя, отраженный на счете 62:

Дт 51 Кт 62.

О том, выгодно ли становиться лизингодателем, работая на УСН, читайте в статье «Учет платежей по лизингу при УСН доходы минус расходы».

Учет у лизингополучателя

Для лизингополучателя порядок бухгалтерского учета лизинга также определяется тем, в чьем балансе учтен его предмет. Процесс расчетов с лизингодателем обычно отражают на счете 76.

Когда объект лизинга учитывают в балансе лизингодателя, у лизингополучателя его в полной сумме платежей, предусмотренных договором, показывают за балансом:

Дт 001.

Ежемесячно в сумме, указанной в графике платежей, начисляется лизинговый платеж с выделением из его суммы НДС:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76,

Дт 19 Кт 76.

Уплату этого платежа отражают проводкой

Дт 76 Кт 51.

Если предмет лизинга учитывает лизингополучатель, то он показывает его у себя в балансе как будущее основное средство в полной сумме платежей, предусмотренных договором, с выделением НДС:

Дт 08 Кт 76дог,

Дт 19 Кт 76дог,

где 76 дог — субсчет отражения долга по договору лизинга.

После ввода в эксплуатацию объект отразится в основных средствах, но с обособленным учетом в их аналитике:

Дт 01 Кт 08.

Ежемесячно будет происходить начисление амортизации:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 02.

И также ежемесячно будет отражаться сумма лизингового платежа согласно графику, прилагаемому к договору лизинга, с уменьшением за счет него общей величины долга по договору:

Дт 76 дог Кт 76лиз,

где:

76 дог — субсчет отражения долга по договору лизинга;

76 лиз — субсчет отражения расчетов по лизинговым платежам.

Одновременно часть НДС, приходящуюся на лизинговый платеж, при наличии счета-фактуры можно предъявить к вычету:

Дт 68 Кт 19.

Об особенностях оформления счетов-фактур при лизинге читайте в материале «Минфин разъяснил, как заполняются счета-фактуры при лизинге».

Оплата платежа отразится в проводке

Дт 76 лиз Кт 51,

где 76 лиз — субсчет отражения расчетов по лизинговым платежам.

Выкуп объекта лизинга

Когда договор предусматривает по его завершении переход права собственности на объект лизинга к лизингополучателю, то в договоре помимо лизинговых платежей указывают величину стоимости выкупа имущества, по которой оно будет продано лизингополучателю.

При учете объекта в балансе лизингодателя у него это отразится в проводках:

  • по формированию остаточной стоимости:

Дт 02 Кт 03;

  • отнесению ее на прочие расходы:

Дт 91 Кт 03;

  • отражению дохода от реализации с начислением с него НДС:

Дт 62 Кт 91,

Дт 91 Кт 68.

Когда имущество учитывают у лизингополучателя, лизингодатель покажет доход по продаже с начислением с него НДС без отражения в расходах остаточной стоимости объекта:

Дт 62 Кт 91,

Дт 91 Кт 68.

Одновременно им будет сделана проводка по забалансовому счету:

Кт 011.

Лизингополучатель отразит выкупленное имущество в составе своих капвложений по стоимости приобретения с выделением НДС с выкупной стоимости и затем в собственных основных средствах:

Дт 08 Кт 76,

Дт 19 Кт 76,

Дт 01 Кт 08.

Если учет велся в балансе лизингополучателя, то последней проводкой будет осуществлено увеличение стоимости взятого в лизинг имущества. В аналитике по счетам 01 и 02 его нужно будет перевести в состав собственного имущества.

При учете в балансе лизингодателя объект одновременно будет удален с забалансового счета лизингополучателя:

Кт 001.

Выкуп может быть досрочным. Тогда обе стороны одновременно с отражением операций покупки-продажи доначислят и сумму досрочно погашаемых лизинговых платежей.

Возврат лизингового имущества

Возврат объекта лизингодателю по завершении договора лизинга или досрочно при учете имущества в его балансе у него отразится проводками внутри аналитики счета 03: из состава переданных в аренду он перейдет в разряд готовых к этому, если планируется его и далее отдавать в лизинг. Возможно дальнейшее использование сдававшегося в лизинг объекта в составе собственных основных средств лизингодателя:

Дт 01 Кт 03.

Одновременно произойдут соответствующие изменения и в аналитике учета начисленной по объекту амортизации внутри счета 02.

Лизингополучатель в этой ситуации возвращение объекта отразит на забалансовом счете:

Кт 001.

Объект, учтенный в балансе лизингополучателя, будет возвращен либо по нулевой (если расчеты по договору полностью завершены), либо по остаточной стоимости (если возврат происходит досрочно). У лизингополучателя это отразится как:

  • прочий доход при нулевой остаточной стоимости:

Дт 03 Кт 91;

  • учет имущества в сумме остатка расходов на его приобретение с закрытием суммы остатка долга по лизинговым платежам при досрочном возврате:

Дт 03 Кт 97,

Дт 98 Кт 62.

Одновременно лизингополучатель покажет выбытие с забалансового счета:

Кт 011.

Лизингополучатель, учитывавший объект на своем балансе, возврат отразит как:

  • прочий расход при нулевой остаточной стоимости с предварительным формированием этой стоимости на счете 01:

Дт 02 Кт 01,

Дт 91 Кт 01;

  • списание остаточной стоимости имущества за счет корректировки суммы остатка долга при досрочном возврате:

Дт 02 Кт 01,

Дт 76 дог Кт 01,

Дт 76 дог Кт 19,

где 76 дог — субсчет отражения долга по договору лизинга.

При применении нелинейного способа амортизации, а также при несоответствии ее суммы величине месячных лизинговых платежей при досрочном возврате у лизингополучателя может образоваться прочий расход или доход, необходимый для закрытия задолженности по расчетам:

Дт 91 Кт 76дог

или

Дт 76 дог Кт 91,

где 76 дог — субсчет отражения долга по договору лизинга.

Итоги

Бухучет операций при договоре лизинга имеет свои особенности, связанные не только с особым характером этого договора, но и с тем, в чьем балансе отражается предмет лизинга. При этом на всем протяжении срока действия договора этот предмет остается в собственности у лизингодателя.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/operacii_po_dogovoru_lizinga_v_buhgalterskom_uchete/

Договор возвратного лизинга автомобиля

Особенности договор финансовой аренды (лизинга) в 2019 году

Лизинг автомобиля в России только развивается. Среди разных его видов есть возвратный лизинг, который считается необычным по своему механизму действия.

Долгосрочная финансовая аренда в данном случае оформляется на бывшее авто клиента. Схема несложна для понимания, но в практике это явление встречается реже остальных разновидностей.

У возвратного лизинга имеются свои преимущества и особенности. Все они отражаются в специальном документе – договоре, в виде условий соглашения между сторонами.

Перед тем как заключать сделку, важно знать о том, что из основного должно содержаться в таком документе. А также, можно ли возмещать возникающие по сделке расходы, опираясь на такой договор.

Возвратный лизинг – это сделка по финансовой аренде, при которой автотранспортное средство клиента компании продается организации на условиях, что оно впоследствии будет сдано ему же в аренду.

У названия данного вида долгосрочной аренды существует свой синоним – обратный лизинг.

В договоренностях участвуют следующие стороны, которые отражаются в содержании договора:

  1. Лизингодатель – компания, предоставляющая в арендное пользование, купленную у клиента, технику.
  2. Лизингополучатель – клиент, продавший технику и намеревающийся ее вновь выкупать после пройденного времени аренды.
  3. Продавец – тот же клиент, который продал лизинговой компании авто, заключил с нею договор купли-продажи, а затем – лизинговый контракт на эту же машину.

Страховщики здесь фигурируют тоже. Поэтому в договорах по возвратному лизингу обязательно следует прописывать также и эту обязанность.

Компания сама страхует авто, ответственность водителя, но клиент потом оплачивает эти расходы. Их можно вносить в лизинговые платежи, а можно присовокупить к остаточной выкупной стоимости предмета соглашения.

Возвратные лизинговые операции в правовом поле Российской Федерации признаны абсолютно легальными, если они осуществляются на основании законодательства.

Так правовой базой для данного вида лизинга являются следующие правовые акты:

Согласно этим законодательным актам бывшая собственность клиента до момента ее выкупа будет пребывать в полном владении у лизинговой компании.

Это не даст клиенту закладывать в банке авто по нескольку раз, продавать его иным лицам. Он сможет лишь сдать его в аренду еще кому-то. Но это делается исключительно с согласия лизинговой организации, с которой он заключил сделку по оперативной аренде.

Особенности договора возвратного лизинга автомобиля

Для физического лица этот тип долговременной аренды транспортного средства является своеобразным способом краткосрочного финансирования. Когда требуется быстро получить деньги, можно продать машину.

При этом появляется возможность свою машину со временем вернуть обратно, выкупая ее у покупателя.

Если же лизингополучатель является юридическим лицом, то для него такие сделки более привычны. Задействуется схема регулярного потока машин, отданных таким клиентом в продажу лизинговой компании. Особые моменты здесь фигурируют свои.

Кто бы ни был клиентом, на каких условиях бы ни заключалась сделка, всегда все детали должны отражаться в тексте договора. Для примера рассмотрим оба варианта договоров, которые можно брать за основу при составлении документа.

Для физических лиц

Рынок автотранспортной техники в финансовую аренду для физических лиц рассматривает возвратный (оперативный) лизинг лишь как кратковременный механизм, помогающий решать проблему с деньгами клиенту.

Другая сторона сделки – лизингодатель получает свой доход от такой аренды. Однако для него здесь есть и свои риски.

Особенности заключения договора по возвратному лизингу с гражданами можно представить несколькими основными условиями:

  1. Название документа, дата его составления и место, где осуществляется сделка.
  2. Представление сторон – полное их наименование и указание, кто из них, какой стороной сделки является.
  3. Полное описание предмета соглашения – ТС.
  4. Увеличенные в размерах платежи. Они превышены за счет поднятия ставки (процента удорожания).
  5. Необходимость применения штрафов, комиссий, неустоек, назначаемых в случае невыполнения договорных обязательств.
  6. Существенно занижается цена предмета контрактного соглашения. Авто сильно обесценивается на основании проведенной усилиями лизинговой компании технической экспертизы.
  7. Прописываются налоговые обязательства. Например, что транспортный налог обязан платить все время действия контракта – лизингодатель. В этом есть свой плюс для лизингополучателя.
  8. Все передачи техники должны сопровождаться актом приемки-передачи.
  9. Обязательно прописываются условия использования, содержания и хранения автомобиля.
  10. Устанавливаются правила, порядок и условия, о том, как можно передавать технику третьим лицам в период действия аренды.
  11. Указываются условия досрочного разрыва соглашения.
  12. Принимаются во внимание риски, форс-мажорные ситуации, вероятные обстоятельства непреодолимой силы, а также как клиенту поступать в таких случаях.
  13. Выполнение сторонами обязательств.
  14. Предусмотренные меры ответственности для нарушителей пунктов данного договора.
  15. На каких основаниях фигурирует бесспорное писание средств.
  16. Условия прекращения действия документа.
  17. Окончательное резюмирование, к какому соглашению пришли стороны в плане денежных вопросов, а также самого предмета лизинга.
  18. Четко устанавливаются сроки действия договоренностей.
  19. Какими механизмами решаются споры.
  20. Подписи сторон. Здесь также – указание реквизитов лизинговой компании, подпись ее директора, печать. А также обозначение клиента – Ф.И.О., адрес, телефон, его подпись.

Физические лица не относятся к категории клиентов с достаточно высокой платежеспособностью и стабильностью в погашении аренды.

Кроме того, лизинговые фирмы часто убеждаются в ненадежности таких арендаторов – клиенты-автомобилисты не могут выкупить свою же машину за недостатком нужной суммы. Получается, что машина часто возвращается назад к арендодателю.

При этом учитывается её износ, снижение уровня ликвидности, как товара – не все будущие клиенты захотят приобрести в лизинг несколько раз подержанное авто. Вот причина, почему для физ. лиц часто повышаются ставки удорожания.

Ссылка на пример договора.

Для предприятий

В основном целевой аудиторией для сотрудничества с нею российских лизинговых организаций являются предприниматели и предприятия. В договоре они фигурируют как индивидуальные предприниматели и юридические лица.

Лизингодателям выгодно с ними работать по одной простой причине – есть возможность получать налоговые льготы (вычеты по НДС), уменьшение налога с дохода, зачисление ускоренной амортизации и иное.

В таком договоре, заключаемом с юридическими лицами по возвратному лизингу, обязательно должно содержаться следующее:

  1. Название документа, дата, адрес заключения.
  2. В первом абзаце кратко описываются стороны сделки.
  3. Подробное описание предмета договора – автомобильного средства.
  4. Условия приемки-передачи предмета лизинга.
  5. Отражение бухгалтерских (балансовых) операций в учете лизингодателя и лизингополучателя. Здесь можно также прописывать способ амортизационного расчета.
  6. Налоговые обязательства сторон, льготы, их условия и ссылки на законы.
  7. Цена договора – указывается полная стоимость авто, а также аренды, проценты удорожания (выгоды лизингодателя).
  8. Платежи подробно расписываются в виде графика.
  9. Санкции, штрафы, комиссии, предусмотренные как за нарушение выполнения условий договора, так и за какие-либо дополнительные оформительские операции, осуществляемые лизинговой фирмой.
  10. Правовая сторона. Автомобиль сначала переходит из владения будущего лизингополучателя в собственность лизингодателя. После выкупа ТС – к лизингополучателю обратно.
  11. Прописываются условия, как эксплуатировать транспортное средство, содержать его, хранить, ремонтировать. Здесь отражены обязательства стороны по отношению к предмету лизинга.
  12. Возможности перевода арендных прав и обязательств к третьим лицам.
  13. Как действовать сторонам сделки при гибели. Утрате предмета договора.
  14. Чем обеспечиваются обязательства сторон. Обычно здесь указывают способ расчета между участниками, суммы, проценты, задаток (если есть).
  15. Какую ответственность понесут нарушители условий соглашения.
  16. Каким образом производится бесспорное списание денежных сумм по данному контракту.
  17. Условия прекращения или досрочного расторжения договора.
  18. Что сторонам предпринимать в случае наступления обстоятельств непреодолимой силы.
  19. Сроки действия соглашения.
  20. Какие можно использовать механизмы для разрешения спорных ситуаций.
  21. Реквизиты участников и подписи с печатями.

Ссылка на скачивание образца.

Как возмещаются затраты

Если речь заходит о классическом лизинге, то лизингополучатель полностью возмещает затраты, которые ранее осуществлял лизингодатель при покупке автомашины.

Но при возвратном лизинге фигурируют следующие типы затрат, которые должен будет погасить во время аренды лизингополучатель:

  • страховые взносы;
  • услуги экспертного оценщика;
  • текущий или капитальный ремонт;
  • эвакуация, если авто побывало в аварии;
  • оплата юридических услуг за перерегистрация в ГАИ (не всегда включаются в затраты, подлежащие погашению, но такое бывает).

Затраты по возвратному лизингу ложатся сначала в ответственность лизингодателя. После чего они переходят частично к лизингополучателю. Почему частично? Потому что, к примеру, транспортный налог клиент компании не обязан погашать.

Данный вид платежа относится к обязанности собственника авто по закону. А собственником являлась лизинговая компания, но никак не ее клиент.

Но может возникнуть следующая ситуация:

  1. Автомобиль был взят в кредит лизингодателем.
  2. Затем выкуплен клиентом.
  3. Клиент вернул авто в качестве проданного имущества компании.
  4. Потом он захотел снова его выкупить через финансовую аренду.

Здесь затраты по кредиту возмещаются клиентом компании, и больше не могут выступать в качестве денежных обязательств после их полного возвращения лизинговой организации.

Считается, что популярностью возвратный лизинг пользуется преимущественно у представителей различного уровня бизнеса и предпринимательства. Именно им подходят такие условия финансовой аренды.

Здесь можно собственное авто продать, вырученные деньги задействовать в хозяйственных делах. Затем постепенно автомобиль выкупает клиент через лизинговые платежи, вместе с погашением остаточной его стоимости в конце действия договора.

Договор такого лизинга должен отражать все этапы процесса, а также отражать четкие цифры сумм платежей, общей стоимости, график погашения аренды и сроки действия соглашения.

: Что такое возвратный лизинг / Что делать если договор лизинга не исполнен

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/lizing/dogovor-vozvratnogo-lizinga.html

Договор финансовой аренды (лизинга) в 2019 году – что это такое, образец, особенности, существенные условия

Особенности договор финансовой аренды (лизинга) в 2019 году

Заключение лизинговых соглашений является очень распространенным явлением на территории нашего государства. Все условия и интересы сторон учитываются при составлении договора.

Если происходят ситуации, при которых нарушаются требования, то в таких случаях предусматриваются меры взыскания.

Если же получатель имущества соблюдает все условия, то он может инициировать продление договора.

Что это такое

Понятие лизинг в переводе с английского обозначает аренда. Различают оперативный и финансовый лизинг.

Оперативный лизинг – это обычная аренда, а финансовый — финансовая аренда. Исходя из этого, в РФ именно под финансовой арендой понимается термин «лизинг».

Согласно законодательству лизинг – это разновидность инвестиционной деятельности, при котором определенным лицам на базе соглашения передается приобретенное имущество с дальнейшей возможностью выкупа его получателем лизинга.

Оплата, термин и обстоятельства передачи регламентированы договором. Т.е. происходит вкладывание денежных средств для овладения имуществом и его отдача в использование во временный срок.

Понятия

ЛизингЭто объем взаимных соглашений, возникших для приведения в действие условий аренды, включая овладение его предметом. Следуя сделке, арендодатель должен приобрести определенный предмет и передать его арендатору за оговоренную сумму и на указанный термин. Арендодатель не ответственен за продавца и имущество.

Но если по соглашению арендодатель производит определение имущества и самого продавца, тогда он несет за это решение ответственность

Лизинговые платежиСовокупное количество платежей согласно лизинговой сделке на весь термин длительности соглашения, которое включает возмещение расходов лизингодателя по предоставлению имущества и других услуг, а также прибыль лизингодателя
Договор финансовой аренды лизинга ГК РФНовый для российского законодательства тип договорных арендных обязательств

В период использования предмета аренды лизингодатель может предоставлять различные услуги, связанные с осуществлением сделки.

Различают внутренний и международный лизинг. В первом случае стороны являются резидентами РФ, а во втором – нерезидентами.

Предмет соглашения

Предметом договора финансовой аренды лизинга могут быть построения, здания, техника, оснащение, средства передвижения и другие вещи, которые применяются в процессе предпринимательства.

Предмет договора является состоянием лизингодателя, предоставляемым на какое-то время получателю аренды.

Получатель вправе владеть и использовать имущество, если в договоре не указано дополнительных условий.

При этом лизингодатель имеет право забрать предмет аренды у временного владельца в определенных ситуациях, которые регламентированы законами России и самой сделкой.

В виде предмета аренды не могут выступать:

  • земля и подобные объекты;
  • удаленное из обращения имущество;
  • результаты интеллектуальной деятельности.

Нормативное регулирование

Главными законодательными актами, регламентирующими реализацию договоренностей о лизинге, считаются ГК Российской Федерации, федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и Налоговый кодекс РФ.

Гражданский кодекс России не определяет каких-либо нормативных сроков действия соглашения финансовой аренды, полностью оставляя решение данного вопроса на усмотрение сторон.

Характеристика договора финансовой аренды (лизинга)

Договор составляется исключительно в письменной форме. Участниками сделки составляется соглашение купли-продажи и дополнительные соглашения (залоговая сделка, гарантийный договор, поручительский и т.п.).

В соглашении в любом случае должны быть прописаны сведения об имуществе, что в дальнейшем будет передаваться.

При отсутствии этой информации предмет не будет передан, т.е. сделка не является совершенной. Сделка регламентирует обязанности всех участников.

Лизингодатель обязан купить выбранное имущество у продавца и сдать его в аренду лизингополучателю на предусмотренный термин и оплату.

А лизингополучатель принимает предмет по согласию сторон, выплачивает рассчитанные платежи в указанные термины, возвращает имущество при завершении термина соглашения или овладевает им.

Также соглашение предусматривает обстоятельства изымания имущества в случае несоблюдения правил пользования им.

Сделку можно продлить, сохранив прописанные условия, по инициативе лизингополучателя. Бланк договора финансовой аренды можно скачать здесь.

Существенные условия

Существенные условия – это важные условия, которые прописываются в сделке данного типа, либо обстоятельства, которые осуществляются по заявлению одного из участников для достижения соглашения.

Этими условиями принято считать:

  • предмет лизинга (прописываются характерные признаки имущества, которые отличают его от других предметов);
  • наличие продавца, его расположения и идентификации, указания о совершении сделки купли-продажи, уведомления о сдаче в аренду предмета;
  • платежи за пользование предметом договора;
  • компенсация расходов лизингодателя и его прибыль.

Обязательными составляющими лизингового соглашения являются:

  • сведения об участниках сделки (реквизиты сторон);
  • предмет лизинга;
  • термин длительности сделки;
  • стоимость договора;
  • величина платежей;
  • обстоятельства для пролонгации соглашения и досрочного окончания действия;
  • условия надлежащего использования предмета и его ремонта;
  • вероятность сдачи в сублизинг.

Стороны сделки

Согласно законам РФ, участниками соглашения о лизинге считаются:

ЛизингодательЛицо, сначала покупающее имущество, а затем передающее его третьему лицу на условиях платности и термина длительности, и дальнейшего получения или неполучения права овладения им
ЛизингополучательЛицо, которое принимает имущество для дальнейшего использования
ПродавецПредоставляет оговоренное имущество лизингодателю по соглашению купли-продажи
Лизинговые фирмыЭто учреждения, которые имеют право осуществлять функции лизингодателей согласно законодательству. Ими выступают резиденты или нерезиденты РФ

Срок действия

Настоящее соглашение вступает в силу с даты подписания его участниками и действует до момента, когда стороны выполнят свои обязательства по соглашению.

Период финансовой аренды объекта лизинга составляет 34 месяца с даты подписания между участниками акта приема-передачи объекта сделки (его элементов либо устройств).

Порядок возвращения предмета лизинга устанавливаются дополнительным договором между арендодателем и арендатором.

Документ должен включать время, которым оканчивается срок временного владения и пользования предметом лизинговой сделки.

: преимущества и недостатки лизинга

Обычно это месяц после даты выплаты конечного платежа по лизингу. Соглашение может прписывать выкуп имущества согласно соглашению купли-продажи по определенной стоимости.

Досрочное расторжение соглашения должно оформляться отдельным соглашением, где прописывается будущая судьба предмета лизинга, а также суммы долга и порядок ее оплаты.

Споры решаются в порядке претензии путем отправления письменной претензии с написанием нарушенного права и законного обоснования.

Участник обязан на протяжении определенного времени ответить на претензию с периода ее получения.

Расчет суммы

После согласования необходимых условий вероятный лизингополучатель должен рассмотреть и посчитать планируемый расчет по лизинговым выплатам.

В него должны входить все прямые и косвенные затраты, включая проценты за плату и банковские переводы, выкупную цену и аванс по соглашению лизинга.

Для подсчета суммы по соглашению лизинга организации нужны такие уточнения, как примерный срок действия соглашения, сумму первого взноса и ориентировочный период выплат.

Первоначально составленный график с размером выплаты скорее служит для оценки финансовых возможностей клиента и рисков для обоих участников и будет не раз исправляться в процессе обсуждения участниками.

Выяснять данные моменты нужно до заключения лизингового соглашения на стадии написания графика и проверить соответствие сумм в статьях договора. После написания претензии необходимо решать в порядке суда.

Образец заполнения

Договор лизинга составляется в письменном виде с написанием:

  1. Название и реквизиты участников соглашения. В данном разделе прописывается юридический и почтовый адрес, телефоны, электронный адрес и факс участников, ИНН, КПП, расчетные счета, корреспондентский счет.
  2. Описание предмета, который сдается в аренду.
  3. Период аренды.
  4. Сумма и график выплат.
  5. Как участники получают право собственности, и в каком размере.
  6. Порядок приобретения, содержания и страховка объекта лизинга.
  7. Порядок возвращения либо выкупа имущества, которое является предметом лизинга. Порядок возвращения предмета лизинга назначается дополнительным соглашением между участниками сделки.
  8. Другие права и обязанности участников. Здесь прописываются положения о переписке, заявления и гарантии участников, положения о законах, которые регулируют данный документ.
  9. Порядок расторжения соглашения.

Можно ли расторгнуть

Расторжение соглашения совершается на основе составления и подписания особого соглашения. В ситуации одностороннего решения о расторжении участник должен в письменной форме сообщить другому участнику договора.

Лизинговая сделка совершается путем заключения лизингового договора, содержание которого зависит от предмета лизинга и типа соглашения.

Срок действия соглашения начинается с момента подписания договора.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yurday.ru/dogovor-finansovoj-arendy/

Законодатель
Добавить комментарий