Как оформить договор займа между юридическими лицами в 2019 году

Договор процентного займа между юридическими лицами – образец, налоговые последствия, бухгалтерские проводки, бланк, в 2019 году, график погашения

Как оформить договор займа между юридическими лицами в 2019 году

Предоставление денежных средств одним лицом (юридическим или физическим) другому с условием возвращения их в заранее оговоренный срок и с условием уплаты процентов также по заранее оговоренной ставке называется договором процентного займа.

Не только банки, имеющие специальную лицензию, но и юридические лица, занимающиеся обычной хозяйственной деятельностью, имеют право предоставлять друг другу деньги, за пользование которыми необходимо уплачивать проценты. Закон разрешает это, если их  не становится основным видом деятельностью. Каких-либо строгих требований к оформлению или удостоверению таких соглашений нет, но свои особенности правового регулирования они имеют.

Чем регулируется

Для того чтобы понять, какие правила необходимо соблюдать при оформлении этого типа сделок, необходимо обратиться к Гражданскому кодексу. Документ должен быть составлен в простой письменной форме, нотариального удостоверения его не потребуется.

Среди наиболее важных условий договора будут следующие:

  1. Предмет. Самым строгим требованием законодателя и, соответственно, судебных органов при возникновении спора, станет четкое определение предмета договора, то есть его суммы. Она должна быть или определенной, указанной в твердой цифре, или определяемой или расчетной, то есть, указана в валюте и определен способ расчета курса перевода. Несоблюдение этого условия приведет к тому, что суд признает отсутствие факта заключения соглашения, что лишит кредитора права на получение процентов.
  2. Стороны. Сторонами могут быть любые юридические лица, в том числе и некоммерческие организации. Достаточно часто финансирование для российской компании предоставляются иностранной компанией, зарегистрированной в оффшорной зоне. Такой способ финансирования также не запрещен законом, но попадает под дополнительное государственное регулирование в части соблюдения требований валютного законодательства.
  3. Цель. Кредитором может быть указана цель, на достижение которой должны быть использованы ресурсы. Нарушение условия целевого использования может быть использовано, как одна из возможностей востребовать сумму досрочно.
  4. Плата за пользование. Ставка может быть любой, в том числе и нулевой. Если в тексте прямо не указан размер подлежащих уплате процентов, то он в любом случае признается возмездным и займодавец будет вправе взыскать их по ставке рефинансирования. Этого его право подтверждают многие судебные решения. При этом размер ставки не ограничен, исходя из принципа свободы соглашения, стороны могут самостоятельно выбирать любой ее размер.

Сложности с величиной платы за пользование денежными средствами  возникнут только тогда, когда необходимо будет вычислять налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль.

Согласно требованиям Налогового кодекса, суммы уплаченных процентов свыше ставки рефинансирования плюс ее небольшое превышение базу для уплаты налогов не уменьшают. Если ставка очень высока, то она может быть оспорена как кабальная или же суд своим решением может снизить ее размер.

Чтобы избежать этих и других рисков, лучше сразу составить документ в форме, исключающей двоякие толкования условий. Если заключается договор процентного займа между юридическими лицами, образец его можно найти в любых правовых базах данных. Необходимо придерживаться рекомендованной формы.

Бланк также можно скачать здесь, но желательно предварительно, до подписания, получить консультацию юриста по оформлению индивидуальных условий.

График погашения

Деньги между юридическими лицами  могут быть переданы только в безналичной форме, путем перечисления на расчетный счет. Доказательством передачи их станет платежное поручение, в котором целью платежа будет указана исполнение обязательств по договору определенному лицу со ссылкой на номер и дату конкретного документа.

Такое платежное поручение будет достаточным доказательством передачи суммы должнику. Он же, осуществляя гашение основной суммы или платы за пользование, должен четко указывать в платежных поручениях реквизиты соглашении и цель платежа – гашение процентов или основного долга.

Нужно учитывать, что при отсутствии доказательств перечисления денег должник, пользуясь 812 статьей гражданского кодекса, может попробовать в суде оспорить сделку по безденежности, а если не подтвержден уплата долга, то он может быть взыскан повторно.

Договор является реальным, то есть он вступает в действие с момента перечисления предусмотренных в нем сумм. Действует он, по общему правилу, до момента погашения всех обязательств, а именно, основного долга, процентов, и штрафных санкций, в случае наличия такого условия.

График погашения может быть оформлен как одно из приложений к документу.

Стандартно предполагается уплата платы за пользование кредитом отдельными платежами в течение всего периода и уплата основной суммы долга в конце периода.

Но стороны свободны в своем выборе механизма оплаты, поэтому график платежей может быть составлен так, как удобно обеим сторонам. Может быть предусмотрена и возможность досрочного погашения всего или части долга в случае поступления выручки на расчетный счет кредитора или в иных ситуациях.

Обеспечение обязательств по договору процентного займа между юридическими лицами

Закон не запрещает оформлять какие-либо виды обеспечительных обязательств для гарантии возврата долга. Таким обязательством может быть залог, в том числе предоставленный третьим лицом.

На практике это обычно происходит так, одна из компаний группы, отвечающая за операционную деятельность, привлекает финансовые ресурсы, вторая же, которая является собственником недвижимости или оборудования, предоставляет их в залог.

Также возможно оформление поручительства и даже независимой гарантии. Кроме того, часто применяется такой способ гарантировать своевременный возврат долга как штрафная неустойка.

Стороны свободны в выборе способов обеспечения, но следует помнить, что если будут начислены очень высокие штрафы, суд своим решением может снизить их размер как не соответствующий действительному размеру ущерба, который понес кредитор.

Налогообложение в 2019 году

При анализе вопроса о налогообложении этого вида сделок возникает два вопроса:

  • налоговые последствия для должника в части уменьшения налогооблагаемой базы,
  • необходимость уплаты НДС.

В первом случае законодатель определил, что проценты по договору коммерческого займа могут уменьшить налогооблагаемую базу в том случае, если они не превышают 125% от ставки рефинансирования. В 2019 году такая ставка максимально составит около 14%.

Если ресурсы предоставлены в валюте, допустимой считается ставка EURIBOR (ставка финансирования европейских межбанковских отношений) плюс 4-7 пунктовв евро и ставки ЛИБОР, увеличенной на 4-7 пунктов для сделках, совершаемых в долларах США.

Любое превышение этих параметров послужит основанием для увеличения базы по налогу на прибыль у должника. Правила такого строго расчета ставки установлены НК для займов между зависимыми лицами, но на практике, суд применяет их по аналогии во всех спорных ситуациях между налоговой инспекцией и налогоплательщиком.

Возникает с точки зрения и еще один вопрос, если финансы предоставляются бесплатно или по цене существенно ниже ставки рефинансирования, не составляет ли эта разница  материальную выгоду и не включается ли она  в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Многочисленная судебная практика и разъяснения в этом случае встают на сторону налогоплательщика, подтверждая отсутствие необходимости рассматривать эту своеобразную форму дохода как материальную выгоду.

Налог на добавленную стоимость в данном случае не уплачивается, так как деньги не являются объектом налогообложения этим налогом.

Бухгалтерские проводки

Сделка будет по-разному отражаться в балансе кредитора и должника.

Кредитор обязан отразить сумму на 58 счете, «Финансовые вложения». При этом бухгалтер должен будет выбрать субсчет 58-3, который в бухгалтерском учете называется «выданные займы». Дебет счета предназначен для внесения в него суммы предоставленных денежных средств, кредит – для отражения возвращенных средств.

Согласно ПБУ «Учет финансовых вложений» проценты в этом случае не являются доходом от стандартных видов деятельности, поэтому подлежат отражению как «Прочие доходы и расходы», на 91 первом счете. Используется субсчет 91-2, «Прочие доходы», датой признания задолженности и начисления  каждое последнее число  периода.

Бухгалтерские проводки у должника будут выглядеть так: сумма долга не отражается как полученный доход. Она подлежит отражению на счете «Расчеты с кредиторами». Проценты отражаются как «прочие расходы».

Если подвести итоги, то становится ясно, что заключение такого договора предприятиями– это удобный инструмент коммерческого кредитования.

Он помогает успешной работе на всех коммерческих направлениях, используется в целях пополнения оборотных средств или для налогового планирования.

С учетом гибкого регулирования и положительной судебной практики по взысканию таких долгов в случае их неуплаты заем между юридическими лицами становится неоценимым инструментом для успешного ведения бизнеса.

Источник: http://zaymcentr.ru/dogovor-procentnogo-zaema-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Договор займа между юридическими лицами в 2019 году – образец с процентами, налоговые последствия

Как оформить договор займа между юридическими лицами в 2019 году

В российском законодательстве четко указано, как оформить договор займа между юридическими лицами в 2017 году. В частности им предусмотрена необходимость в подписании соответствующего договора.

На территории России с каждым годом растет популярность займов между юридическими лицами.

Одновременно с этим необходимо помнить, что такая сделка должна сопровождаться подписанием соответствующего соглашения, в противном случае процедура считается противозаконной.

Первоначальные аспекты

Перед рассмотрением порядка заключения сделки между юридическими лицами, изначально рекомендуется ознакомиться с общими моментами и российским законодательством. Это позволит исключить признание сделки недействительной.

Что это такое

Согласно Гражданскому Кодексу РФ займом принято считать наличие отношений между лицами, на основании которых осуществляется передача собственности для пользования на конкретный период.

Участниками сделки могут выступать лица, которые обладают разными статусами. Исходя из этого, передача прав собственности может осуществляться между юридическими либо физическими лицами.

В качестве собственности может быть рассмотрено товарное имущество, которое обладает подтвержденными законами правами.

Из-за чего допускается возможность передавать деньги либо иные материальные ценности, которые объединены персональными признаками.

Важно — в случае залога его нельзя продавать, сдавать в аренду и так далее. Материальные ценности подлежат передаче на условиях, указанных в договоре.

В случае наличия у стороны сделки статуса юридического лица, соглашение обязательно подписывается в письменной форме на основании ст. 808 Гражданского Кодекса.

Каково его назначение

Основное назначение документа заключается в подтверждении законности сделки по кредитованию между юридическими лицами.

Благодаря этому в случае неисполнения обязательств одной из сторон, противоположный участник обладает юридическим правом обратиться в судебный орган для защиты своих интересов.

Действующая правовая база

Статьями 807 – 813 Гражданского Кодекса РФ регулируются ключевые разделы договора целевого займа между юридическими лицами.

В ст. 814 – 818 Гражданского Кодекса РФ отображены различные разновидности кредитования между юридическими лицами.

Дополнительно необходимо обращать внимание на то, что согласно ст. 808 ГК РФ, соглашение подлежит заключению исключительно в письменной форме.

Добавление каких-либо собственных разделов документ не запрещено. Кроме того, такая разновидность деятельности дополнительно регулируется:

Ст. 15.1 КоАП РФ Отображает порядок привлечения к ответственности и признания сделки несостоявшейся в случае выявленных нарушений
Гл. 42 ГК РФ Отображает требования к составлению договора и сам бланк
Указание Центрального Банка РФ № 1843-У “О предельной сумме расчетов наличными финансовыми средствами и их израсходования, принявших кассой юридического лица либо частного предпринимателя” от июня 2007 года
Ст. 251 НК РФ Отображает возможность налогообложения и последствия при заключении договора о кредитовании

Можно говорить о том, что указанный перечень нормативной документации является исчерпывающим, и в нем отображен все необходимые сведения для подписания договора в кратчайшие сроки.

Как заполнить типовой договор займа между юридическими лицами

Процедура подписная типовой формы договора о кредитовании включает в себя некоторые особенности. Рассмотрим каждую из них подробней. Бланк договора займа можно скачать здесь.

Какой минимальный процент

Соглашение о займе между компаниями считается весьма распространенным явлением. Многие организации отдают предпочтение такому варианту кредитования, поскольку банки часто оказываются невыгодными.

Это связано с тем, что банковская ответственность при сотрудничестве сводится к нулю.

Такая разновидность кредитования объясняется весьма просто – компании охотно предоставляют друг другу финансовую помощь на лояльных условиях.

Процентная ставка, которая подлежит начислению по соглашению, не регулируется российским законодательством.

: долговая расписка. Оформление договора займа, существенные условия

Более того кредит может быть беспроцентным, если участники сделки смогли достичь в этом договоренностей.

В случае не указания в договоре беспроцентного займа, потенциальный заемщик вынужден будет заплатить те проценты, которые равняются рефинансированию Центрального Банка России.

Необходимые документы

Основной документацией, которая необходима для совершения сделки по заимствованию финансовых средств либо иных материальных ценностей, к примеру, вексельных, принято считать подтверждающие статус.

К ним можно отнести:

  • подлинник свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица;
  • свидетельство о постановке на учет в территориальный отдел налоговой инспекции;
  • устав компании;
  • Приказ о назначении директора и так далее.

Полный пакет документов, который необходимо предоставить, оговаривается самими участниками сделки.

Образец заполнения

Обязательным требованием с целью совершения сделки принято считать формирование документа исключительно в письменной форме.

Причем данное требование не имеет отношение к размеру целевого займа, в этом и есть различие от сделки между физическими лицами.

Иные критерии в подписании договора отображены в ст. 807 – 808 Гражданского Кодекса России.

В период подписания документа участники обязательно оговаривают процентную ставку и фиксируют размер в соглашении. Рекомендуется составлять документ по шаблону.

С процентами

Займы могут быть предоставлены с процентами либо же без них. Об этом обязательно нужно указать в документе.

Процентный заем подразумевает под собой возврат потенциальным заемщиком в пользу кредитора размер долговых обязательств совместно с начисленными процентами, которые являются вознаграждением за использование чужими деньгами.

В документе обязательно отображается также и вариант начисления процентных ставок с суммарной суммой.

Нередко проценты подлежат начислению на размер долговых обязательств. Дополнительно к соглашению прикладывается график платежей.

Беспроцентный

Может ли быть беспроцентным договор о кредитовании. Заем без процентов подразумевает под собой отсутствие начисление процентных ставок за право пользование предмета сделки.

Условия предоставления кредитных средств дополнительно отображаются в документе.

Необходимо обращать внимание на то, что контролирующие органы всегда с особой осторожностью подходят к рассмотрению таких сделок, поскольку в них уже содержится признак противозаконного отмывания средств.

Для минимизации рисков возникновения различных проблем с налоговым органом в документе рекомендуют указать минимальную процентную ставку.

Денежный

В таком варианте кредитования отсутствуют особенности. Достаточно только указывать обязательно валюту.

Кроме того, в случае предоставления займа в иностранной валюте процентные ставки будут начисляться не в рублях, а, к примеру, в долларах (зависит от разновидности валютных средств).

Краткосрочный

Краткосрочный вариант сделки подразумевает период кредитования на срок не больше 1 года. Условия предоставления финансовой помощи обязательно отображаются в соглашении.

Как правило, процентная ставка по таким займам существенно выше. Не стоит также забывать о таком варианте кредитования, как бессрочный период.

В таком случае период возврата предмета сделки не отображается в договоре. Однако таким вариантом на сегодняшний день пользуются крайне редко.

Налоговые последствия

Вероятность в возникновении налоговых последствий во многом зависит от того, какая разновидность финансовой помощи была получена:

Беспроцентный В таком случае кредитор и потенциальный заемщик не подвержены налогообложению из-за отсутствия факта получения дохода либо же иной разновидности материальной выгоды
Процентный В таком случае кредитор обязан уплатить налог на прибыль (НДС), которая была получена согласно договору о кредитовании

О данных нюансах необходимо помнить с цепью минимизации рисков начисления штрафов и пеней за просрочку по уплате налоговых обязательств.

Срок действия

Конкретные периоды исполнения взятых обязательств обязательно отображаются в договоре о кредитовании.

Участники сделки вправе определять процентные начисления по-разному:

  • ежемесячно, в виде погашения долговых обязательств частями;
  • совместно с возвратом основного тела займа;
  • по завершению периода действия документа.

Иными словами, договор может действовать до того дня, который указан в документе либо же после исполнения взятых на себя обязательств.

Налогообложение сделки

С целью минимизации рисков возникновения различных проблем с налоговым органом, обязательно договор должен включать в себя процентные ставки.

Только в такой ситуации есть возможность налоговых последствий. В случае беспроцентного договора либо же указания в документе процентной ставки ниже установленной нормы, уполномоченные лица ФСН потребуют отобразить экономическую выгоду с этой сделки.

Необходимо помнить — судебный орган в такой ситуации всегда становится на сторону налогового органа при наличии споров.

Безвозмездный вариант сделки согласно ст. 251 Налогового Кодекса России средства, полученные по такому документу, не подлежат налогообложению.

В завершении можно сказать — кредитование между юридическими лицами обязательно сопровождается письменным вариантом договора. Без этого документа сделка считается незаконной.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yurday.ru/dogovor-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Договор займа между юр. Лицами до востребования образец 2019 года

Как оформить договор займа между юридическими лицами в 2019 году

Не секрет, что юридические лица часто прибегают к заимствованию не только в банках, но и у своих партнеров. При этом, займы оформляются не только в денежном выражении: одна компания может позаимствовать у другой сырьё, товар, оборудование, прочие материальные ценности.

Нередко организации выдают кредиты товаром. Например, одна компания хочет взять у другой кирпич и через некоторое время рассчитаться также – кирпичом.

Тогда между компаниями может быть заключен договор товарного займа.

Он ничем не отличается от версии денежного займа, только вместо рублей используется предмет займа – те самые кирпичи, за пользование которыми заёмщик обязуется вернуть на 1 кирпич больше.

Договор займа между физическими лицами

На сегодняшний день договор займа между физическими лицами является довольно популярной формой соглашения. Что примечательно, отношения между сторонами могут быть зафиксированы как в письменной, так и в устной форме (устная форма может применяться в тех случаях, когда сумма займа не превышает десяти МРОТ). Также отношения могут быть закреплены распиской.

5.3.

К претензии должны быть приложены документы, обосновывающие предъявленные заинтересованной Стороной требования (в случае их отсутствия у другой Стороны), и документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего претензию.

Указанные документы представляются в форме надлежащим образом заверенных копий. Претензия, направленная без документов, подтверждающих полномочия лица, ее подписавшего, считается непредъявленной и рассмотрению не подлежит.

Договор займа между физ лицами

Физические лица также могут предоставлять займы друг другу на любую сумму. При этом если величина займа более 10 тысяч рублей, они обязаны заключить письменный договор, иначе сделка не действительна. Образец договора, а также правила его составления подробно рассмотрены в материале.

При желании можно прописать порядок действий в случае наступления форс-мажорных обстоятельств, причем желательно четко обозначить, что именно относится к таким обстоятельствам.

Также согласно тексту стороны принимают на себя ответственность в соответствии с законодательством. В конце текста займодавец и заемщик ставят подписи и расшифровки подписей (фамилия, инициалы).

Желательно также отразить сам факт передачи денежных средств: «Деньги в сумме ___ передал/получил».

Образец договора беспроцентного займа между физическими лицами в 2019 году

  • полное указание фамилии, имени и отчества сторон, с указанием их паспортных данных и места регистрации (идеальным вариантом будет приложение копии паспорта должника к договору);
  • дата и место сделки;
  • сумма займа (лучше прописью);
  • указание на беспроцентный характер сделки;
  • срок возврата.

Чтобы лучше понимать специфику беспроцентного займа, для начала необходимо ознакомиться вообще с его понятием. Заем представляет собой одну из нескольких форм кредита, который оформляется посредством заключения договора между двумя заинтересованными сторонами: заимодавцем и заемщиком. По этой сделке к заемщику переходят в собственность от заимодавца деньги или вещи, которые затем он должен вернуть, уплатив за их пользование оговоренную сумму или процент или сказав «спасибо» (в случае беспроцентного займа). Скачать образец договора процентного займа можно по этой ссылке.

Договор займа между юридическим и физическим лицом

В договоре можно указать на то, какая сторона хранит имущество, то есть где оно будет находиться во время действия контракта, пока заемщик не выплатит долг. Более того, стороны вправе договориться и упомянуть в соглашении пункт о возможности реализации заложенного имущества в случае неисполнения участниками своих обязательств.

Физическое лицо может передать деньги лично в кассу организации или перечислить на указанный счет. Однако существует правило, согласно которому юридическое лицо должно перечислить в банк все средства сверх установленного лимита остатка в кассе. Поэтому если сумма займа будет больше этого минимума, бухгалтерия переводит ее на счет.

Договор бессрочного займа

Требование должно быть направлено заёмщику в письменном виде. Кроме того, заёмщик должен расписаться в его получении. Уведомление не обязательно вручать лично в руки заёмщика. Его можно направить по почте с уведомлением. Главное, чтобы была отметка о получении.

  • полное ФИО обеих сторон, а также их паспортные данные, адреса проживания и регистрации (если они отличаются);
  • дату и место заключения долговой расписки. Например, 14 ноября 2014 года г. Москва;
  • сумма долга – указывается цифрами, а затем расшифровывается прописью;
  • срок выдачи займа – в данном случае необходимо указать, что данный займ выдаётся без обозначения срока возврата;
  • ФИО и паспортные данные свидетелей, которые присутствовали при этом. Их должно быть минимум двое;
  • желательно, что бы вся расписка была написана рукой должника – это дополнительное доказательство факта выдачи займа. Поэтому не рекомендуется печатать расписку на компьютере.

Оформление договора займа между юридическим и физическим лицом в 2019 году

Так как займодавец не получает прибыли, не имеет значения в какой момент в течение срока действия договора деньги будут возвращены. В случае же с процентным, вопрос о досрочном погашении необходимо предварительно обговаривать, так как займодавец рискует лишиться прибыли.

Необходимость составления письменного документа зависит в первую очередь от суммы заимствования. Если она превышает 10-кратный размер минимальной оплаты труда, действующий на данный момент в Российской Федерации (1 МРОТ =7500 руб. 10 МРОТ = 75000 руб.), то стороны обязаны оформить свои долговые отношения письменно.

Договор процентного займа между юридическими лицами: скачать образец-шаблон договора денежного займа с процентами 2016

Для юридических лиц, вне зависимости от сроков и суммы займа, действует только одно правило: соглашение заключается в простой письменной форме. Нотариально заверять (удостоверять документ в порядке, установленном законом) не требуется. Впрочем, если одна из сторон изъявит желание – вторая не имеет права на отказ.

В сделке участвуют заемщик и заимодавец. Ограничений по правовому статусу сторон нет. В сделках могут принимать участие физические и юридические лица, а также – ИП. Также нет ограничений по взаимоотношениям между заемщиком и заимодавцем. Проще говоря – юридическое лицо может принимать деньги от учредителя организации и так далее.

Договор процентного займа между физическим и юридическим лицом

  • срок, отведенный на возврат занятых средств. Если он не указан, то долг погашается в течение 30 дней после их востребования заимодавцем.
  • проценты. Так как денежные договоры займа по умолчанию считаются процентными, нет нужды указывать их наличие. Если не указывается и размер процентов, то он будет приравнен к ставке рефинансирования, установленной в регионе нахождения заимодателя. Если же речь идет о вещевом займе, то выплата процентов обязательно отражается, так как такой вид займа напротив стандартно является беспроцентным.

Основным приложением к договору займа служит акт приема-передачи, который документирует передачу заемных денег или вещей. Акт обладает большой юридической силой и может быть использован как весомое доказательство в суде.

Иногда его заменить может долговая расписка, которая содержит все те же существенные данные, но составляется в более простом виде и содержит только подпись принявшего заем. Впрочем, это скорее исключение — обычно организации настаивают именно на составлении акта.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Однако разъяснения Минфина России носят рекомендательный характер и не имеют обязательной силы закона, поэтому вопрос о налогообложении заемщика по беспроцентному договору займа остается открытым (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 08.04.2016 по делу № А55-4479/2015),

Источник: https://sibyurist.ru/samovolnye-postrojki/dogovor-zajma-mezhdu-yur-litsami-do-vostrebovaniya-obrazets-2019-goda

Договор процентного займа между юридическими лицами – условия, как оформить, в 2019 году, требования, документы, налоговые последствия, плюсы и минусы

Как оформить договор займа между юридическими лицами в 2019 году

В настоящее время оформить даже небольшой кредит в банке юридическому лицу не всегда просто. Кредитор настаивает на предоставлении достаточно расширенного пакета документов, прописывает ряд не всегда выполнимых требований, даже, соблюдая которые, клиенту могут отказать.

К тому же условия кредитования, в частности процентные ставки, могут достигать такого уровня, что компания может быть загнана в долговую яму. Поэтому все чаще юридические лица ищут альтернативное кредитование, обращаясь за помощью к другим компаниям.

Займы, выдаваемые юридическими лицами, могут быть беспроцентными либо в договоре прописывается определенная ставка. Именно о процентном кредитовании между юридическими лицами поговорим детальнее.

Условия

Договор займа между компаниями составляется в соответствии с ГК и практически ничем не отличается от иных кредитных соглашений, которые регулируют отношения кредитора и заемщика.

Чтобы договор был признан законным, необходимо помнить особенности его составления:

  • соглашение составляется только в письменной форме;
  • компания может передавать в пользование не только деньги, но и вещи;
  • необходимо указывать действительный характер договора;
  • если такого требуют условия, возможна передача залога, поручительство;
  • договор заема не требует регистрации в государственных органах;
  • стороны могут самостоятельно в ходе переговоров согласовать все условия кредитования: ставку, сроки и размер займа.

Как правильно составить и оформить договор?

Российское законодательство не запрещает юридическим или физическим лицам предоставлять займы другим компаниям. Кредиты выдаются аффилированным, дочерним структурам, партнерам, а также независимым организациям.

Договор в обязательном порядке должен быть составлен письменно. Нотариально заверять документ не обязательно.

Но прежде чем подписать договор, важно согласовать все его пункты. Если необходимо подписать протокол разногласий. Если в договоре предусмотрено поручительство, либо залог, необходимо подписать дополнительное соглашение.

Особое внимание необходимо уделить таким пунктам как: размер и сумма кредита, величина ставки и порядок выплаты задолженности, наличие обеспечения (залог, поручительство, гарантии), возможность досрочного закрытия, штрафы.

Заключенным договор будет считаться не в момент подписания, а в момент фактической передачи средств заемщику.

Виды

Договор между юридическими лицами может быть процентным или беспроцентным в любом случае сделка должна составляться в письменной форме. Нотариально заверять договор не обязательно. При передаче денег, необходимо получить расписку от заемщика.

Процентными считаются займы, если в тексте документа указана конкретная ставка и не идет речь о беспроцентном кредитовании.

Но даже если величина процентов не прописана, кредитор имеет право требовать проценты по ставке рефинансирования ЦБ.

Налоговые последствия по договору займа между юридическими лицами

При оформлении сделки между юридическими лицами на передачу денежных средств, важно учитывать реакцию налоговых органонов. И чтобы свести к минимуму их претензии, рекомендуем заключать договора на процентные займы.

Если же заем выдается без процентов, либо их ставка ниже ставки рефинансирования, то налоговый орган будет требовать обоснования экономической выгоды подобной операции. Если дело доходит до разбирательства в суде, то приговор чаще выносится не в пользу кредитора.

Но если договор процентный и обе стороны юридические лица, налогообложение упрощено. Сторона, которая получила заем, учитывает затраты на проценты на счетах внеоперационных расходов.

Это позволяет уменьшить базу по налогу на прибыль. Кредитор, наоборот, полученную выгоду обязан включить в прибыль.

Требования к заемщикам

На самом деле при заключении подобных сделок, требований как таковых не предусмотрено.

Единственное, необходимо понимать, что:

  • заем должен предоставляться юридическим лицом, которому законодательство не запрещает производить подобные операции;
  • в Уставе юр. лица не должно быть прямого указания, в котором запрещено предоставлять займы иным компаниям;
  • полученный заем должен быть использован только в соответствии с уставными целями.

Дополнительно кредитор может указать ряд иных требований, основные из которых: платежеспособность компании, поручительство учредителей, залоговое имущество и др.

Какие документы необходимо предоставить?

Для того чтобы сделка состоялась, обе стороны должны подготовить определенный пакет документов.

В его список обычно входят:

  • устав со всеми дополнениями и изменениями;
  • выписка из госреестра;
  • свидетельство ОГРН;
  • решение (протокол) собрания учредителей (если данное положение закреплено правилами в уставе);
  • паспорта лиц, имеющих право подписи на подобной документации (директор, главный бухгалтер или иные).

Вышеуказанный пакет документов не является исчерпывающим и может потребоваться доверенность на право заключения подобных сделок, документация, подтверждающая владение залогом и т.д.

Довольно часто учредители компаний выступают поручителями при заключении сделки, поэтому их документы (паспорт, справки, показывающие доходы) также могут потребоваться.

Процентные ставки

Если речь идет о процентном договоре, то естественно, кредитор имеет право на получение процентов за пользование предоставленными средствами.

В документах должен быть отмечен порядок начисления процентов, а также размер ставки.

Если она не указана, это вовсе не обозначает, что договор беспроцентный. Кредитор имеет право требовать плату, которая приравнена к ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Сроки

Действующим законодательством не установлены сроки кредитования одного юридического лица другим. То есть период действия договора может быть установлен индивидуально в ходе переговоров и составить сроки могут от 1 дня до 100 лет.

Как выплатить долг?

Условно можно разделить займы по типу возврата:

  • краткосрочные – до 12 месяцев;
  • долгосрочные;
  • бессрочные.

Последний вариант заслуживает особого внимания, так как погашается кредит по первому требованию кредитора и чаще характерен для аффилированных структур.

Выплаты могут производиться в конце срока либо с определенной периодичностью. Если должник пропускает выплату ежемесячной задолженности, при этом не подписано дополнительное соглашение, кредитор может обратиться в суд.

Что же касаемо досрочной выплаты процентного займа, то она допустима только при согласии кредитора. Обратите внимание, что беспроцентные кредиты погашаются раньше срока без каких-либо ограничений.

Плюсы и минусы

Оформление займов между юридическими лицами под определенный процент допускается российским законодательством. К ней компании прибегают довольно часто, особенно если нет времени собирать документы для банковских структур, ожидать принятия решения.

К тому же условия по таким ссудам могут быть гораздо выгоднее, чем при обращении в банки, микрокредитные компании.

Если рассматривать очевидные преимущества данных сделок, то важно выделить следующее:

  • быстрое принятие решения;
  • минимальные процентные ставки;
  • минимальный пакет документов;
  • условия кредитования определяются индивидуально;
  • допускается составление протокола разногласий;
  • не требуется документация для анализа платежеспособности компании;
  • при выплате задолженности допустимо подписание дополнительных соглашений, которые предполагают перенесение платежа, уменьшение ставки, увеличение периода и т.д.

Не стоит забывать и о возможных трудностях, с которыми сталкиваются компании. В первую очередь, важно грамотно оформить договор, правильно вести бухгалтерский учет и не допустить ошибок с налогообложением.

Кроме этого, для заключения сделки необходимо поручительство учредителей (практически всегда), залоговое обеспечение.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://1pozaimam.ru/dogovor-procentnogo-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Законодатель
Добавить комментарий